某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 53

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

选项

答案该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=671．08×25％－70×10％＋5－150=15．77(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列()方法确定。

下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有()。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

某企业2014年度占地面积80000平方米，其中厂房占地63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼占地5000平方米，厂办子弟学校占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地占地50

有机磷杀虫剂对胆碱酯酶的抑制作用属于

男性，40岁，幽门梗阻行持续胃肠减压半月余，每日补10%葡萄糖2500ml，5%葡萄糖盐水1000ml，10%KCl30ml。2天前开始出现全腹膨胀，无压痛及反跳痛，肠鸣音消失，每日尿量1500ml左右，最可能的原因是

肝素的抗凝血作用机制是

歌曲《花儿为什么这样红》是电影的插曲，由我国著名作曲家根据塔吉克民歌改词编曲。

批准逮捕或决定逮捕的机关是()。

简述我国宪法规定的责任制原则的表现形式及其意义。

下列关于运算符函数的描述中，错误的是()。

税法

注册会计师

计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列()方法确定。

下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有()。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

某企业2014年度占地面积80000平方米，其中厂房占地63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼占地5000平方米，厂办子弟学校占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地占地50

有机磷杀虫剂对胆碱酯酶的抑制作用属于

男性，40岁，幽门梗阻行持续胃肠减压半月余，每日补10%葡萄糖2500ml，5%葡萄糖盐水1000ml，10%KCl30ml。2天前开始出现全腹膨胀，无压痛及反跳痛，肠鸣音消失，每日尿量1500ml左右，最可能的原因是

肝素的抗凝血作用机制是

歌曲《花儿为什么这样红》是电影________的插曲，由我国著名作曲家________根据塔吉克民歌改词编曲。

批准逮捕或决定逮捕的机关是()。

简述我国宪法规定的责任制原则的表现形式及其意义。

下列关于运算符函数的描述中，错误的是()。

歌曲《花儿为什么这样红》是电影的插曲，由我国著名作曲家根据塔吉克民歌改词编曲。