远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)： 2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量

admin2016-01-31 41

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票；

选项

答案销售货物因质量问题发生退货的，根据《增值税专用发票管理办法》，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000 × 17％=5100 (元)；

解析

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根据物权法律制度的规定，下列情形中，善意第三人不能依据善意取得制度取得相应物权的是()。

在一起聚众斗殴案件发生时，证人甲乙丙丁四人在现场目睹事实经过，侦查人员对上述四名证人进行询问。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关询问证人的程序和方式的说法中，错误的是()。

下列有关行政行为废止的法律效力，表述正确的有()。

某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫的事件，当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于下列哪一性质()。

甲公司欠乙公司40万元，一直无力偿还；丙公司欠甲公司30万元，已到期，但甲公司怠于行使对丙公司的债权。对甲公司的行为，乙公司可以()。

下列情形中，将导致委托诉讼代理人代理权消灭的有()。

注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是(　　)。

在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在(　　)科目进行反映。

计算机可以解决人们无法解决的一切问题。()

A、定量分析方法的检测限B、定量分析方法的定量限C、药物中杂质检查D、制剂的含量表示方法E、定量分析方法浓度与信号的关系信噪比S／N为10：1是指

属于病因性预防的药物是()。

建设工程施工劳务合同中，运至施工场地用于劳务施工的材料和待安装设备，由(　　)办理或获得保险。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。(2015年)

某居民企业的境外子公司于2016年12月1日股东会决定，将分别属于2014年、2015年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业()年度应纳我国企业所得税中计算抵免。

下列对于决策目标确定要求的说法有误的是()。

当人们处在积极、乐观的情绪状态时．易注意事物美好的一方面，其行为比较开放。愿意接纳外界的事物。而当人们处在消极的情绪状态时，容易失望．放弃自己的愿望。有时甚至产生攻击性行为。这说明了情绪的()

下面程序的运行结果是(　　)。SETEXACTONs＝"ni"＋SPACE(2)IFs＝＝"ni"IFs＝"ni"　　　　？"one"ELSE　　　　？"two"ENDIFELSEIFs＝"ni"　　　　？"three

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税务师职业资格

根据物权法律制度的规定，下列情形中，善意第三人不能依据善意取得制度取得相应物权的是()。

在一起聚众斗殴案件发生时，证人甲乙丙丁四人在现场目睹事实经过，侦查人员对上述四名证人进行询问。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关询问证人的程序和方式的说法中，错误的是()。

下列有关行政行为废止的法律效力，表述正确的有()。

某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫的事件，当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于下列哪一性质()。

甲公司欠乙公司40万元，一直无力偿还；丙公司欠甲公司30万元，已到期，但甲公司怠于行使对丙公司的债权。对甲公司的行为，乙公司可以()。

下列情形中，将导致委托诉讼代理人代理权消灭的有()。

注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。

在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在( )科目进行反映。

计算机可以解决人们无法解决的一切问题。()

A、定量分析方法的检测限B、定量分析方法的定量限C、药物中杂质检查D、制剂的含量表示方法E、定量分析方法浓度与信号的关系信噪比S／N为10：1是指

属于病因性预防的药物是()。

建设工程施工劳务合同中，运至施工场地用于劳务施工的材料和待安装设备，由( )办理或获得保险。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。(2015年)

某居民企业的境外子公司于2016年12月1日股东会决定，将分别属于2014年、2015年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业()年度应纳我国企业所得税中计算抵免。

下列对于决策目标确定要求的说法有误的是()。

当人们处在积极、乐观的情绪状态时．易注意事物美好的一方面，其行为比较开放。愿意接纳外界的事物。而当人们处在消极的情绪状态时，容易失望．放弃自己的愿望。有时甚至产生攻击性行为。这说明了情绪的()

下面程序的运行结果是( )。SETEXACTONs＝"ni"＋SPACE(2)IFs＝＝"ni"IFs＝"ni" ？"one"ELSE ？"two"ENDIFELSEIFs＝"ni" ？"three

注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是(　　)。

在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在(　　)科目进行反映。

建设工程施工劳务合同中，运至施工场地用于劳务施工的材料和待安装设备，由(　　)办理或获得保险。

下面程序的运行结果是(　　)。SETEXACTONs＝"ni"＋SPACE(2)IFs＝＝"ni"IFs＝"ni"　　　　？"one"ELSE　　　　？"two"ENDIFELSEIFs＝"ni"　　　　？"three