ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，2019年2月28日应付职工薪酬科目的贷方余额为523．55万元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务： (1)5日，支付上月工资，代扣个人所得税35．25万元，代扣社会保险费78．5万元

admin2018-12-27 63

问题 ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，2019年2月28日应付职工薪酬科目的贷方余额为523．55万元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务：
(1)5日，支付上月工资，代扣个人所得税35．25万元，代扣社会保险费78．5万元，剩余款项以银行转账方式支付。
(2)15日，生产车间5名员工离职，以银行转账方式支付经济补偿金50万元。
(3)20日，将自产的一批产品发放给本单位销售部门的优秀员工。该批产品成本为120万元，已计提存货跌价准备为50万元，市场售价为80万元。
(4)25日，管理部门员工预借差旅费2万元，以现金支付。
(5)31日，计提当月工资薪金525万元，其中生产车间工人工资236万元，车间管理人员工资35万元，行政管理部门人员工资129．5万元，专设销售机构人员工资103万元，工程人员工资21．5万元。
(6)31日，当月短期累积带薪缺勤合计25万元，其中行政管理部门22万元，专设销售机构3万元。
要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，小数点后保留两位)
根据资料(4)和(5)，下列说法中正确的是( )。

选项 A、管理部门员工预借差旅费应计入其他应付款2万元
B、预借差旅费应确认应付职工薪酬2万元
C、计提工资计入当期损益的金额为525万元
D、计提工资应确认应付职工薪酬525万元

答案D

解析预借差旅费应通过“其他应收款”科目核算，选项AB错误；计提工资计入当期损益的金额=129．5+103=232．5(万元)，选项C错误；计提工资应贷记“应付职工薪酬”科目525万元，选项D正确。

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