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某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2018年9月购进货物(商品)取得普通发票,支付金额共计120 000元;本月销售货物取得零售收入共计158 080元。本月还销售旧车一辆,取得收入45 000元(未放弃减税)。缴纳2018年税控系统的技术维护费2 00
某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2018年9月购进货物(商品)取得普通发票,支付金额共计120 000元;本月销售货物取得零售收入共计158 080元。本月还销售旧车一辆,取得收入45 000元(未放弃减税)。缴纳2018年税控系统的技术维护费2 00
admin
2019-11-06
53
问题
某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2018年9月购进货物(商品)取得普通发票,支付金额共计120 000元;本月销售货物取得零售收入共计158 080元。本月还销售旧车一辆,取得收入45 000元(未放弃减税)。缴纳2018年税控系统的技术维护费2 000元,取得技术维护单位开具的技术维护费发票,该企业9月应缴纳的增值税为( )元。
选项
A、3 478.06
B、4 604.27
C、5 478.06
D、5 914.95
答案
A
解析
该小规模纳税人9月应纳增值税=158 080÷(1+3%)×3%+45 000÷(1+3%)×2%一2 000=4 604.27+873.79—2 000=3 478.06(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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