2. 财经
  3. 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2017年8月发生下列业务： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，8月15日支付60％，其余货款于9月15日前支付。由于购货

某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2017年8月发生下列业务： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，8月15日支付60％，其余货款于9月15日前支付。由于购货

admin2017-11-30  54
问题 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2017年8月发生下列业务：
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，8月15日支付60％，其余货款于9月15日前支付。由于购货方资金紧张，8月15日支付货款20000元。
(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元，当月收取不含税销售额20％作为定金，该煤矿按照合同规定9月5日发货，并收回剩余货款。
(3)采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额3000000元，取得了货款并且为购买方开具了发票。
(4)从国外进口一辆排气量为1．5升的办公用小汽车，成交价格为100000元，支付的购货佣金15000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为30000元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
(5)从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税239200元，支付运费20000元，取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
其他相关资料：煤炭资源税税率为8％，折算率为80％，小汽车关税税率为5％，消费税税率为5％。企业取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该煤矿2017年8月应缴纳的增值税为(    )元。
选项 A、236320
B、248763．68
C、317920
D、457320
答案B
解析 可以抵扣的进项税=239200+20000×11％+(100000+30000)×(1+5％)／(1-5％)×17％=265826．32(元)；增值税销项税=45000×60％×17％+3000000×17％=514590(元)；2017年8月该煤矿应缴纳的增值税=514590-265826．32=248763．68(元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/hezM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)