某贸易公司为一般纳税人，2013年2月从外地一批生产用材料，销售方2013年2月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递。到2013年11月才收到。问题： (1)该纳税人收到的此份增值税专用发票能否予2013年11月到主管税务机关办理认

admin2014-02-24 47

问题某贸易公司为一般纳税人，2013年2月从外地一批生产用材料，销售方2013年2月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递。到2013年11月才收到。
问题：
(1)该纳税人收到的此份增值税专用发票能否予2013年11月到主管税务机关办理认证，并申报抵扣进项税额?说明理由。
(2)该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时，应向主管税务机关报送哪些资料?

选项

答案(1)纳税人收到的此份增值税专用发票可以于2013年11月到主管税务机关办理认证。因为增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税专用发票误递属于这里所说的客观原因。 (2)报送的资料包括：《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；邮政单位出具误递情况的说明；逾期增值税扣税凭证电子信息；逾期增值税扣税凭证复印件。

解析

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某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按(　　)元作为消费税的计税依据。

从(　　)起，一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

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