首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2016年7月起至2017年5月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销
某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2016年7月起至2017年5月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销
admin
2018-06-20
72
问题
某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2016年7月起至2017年5月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得含税销售收入18900万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。(其他相关资料:该公司发生与转让办公楼相关并可以抵扣的增值税进项税917.10万元,当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;地方教育附加征收率为2%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为4%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
选项
A、1123.33
B、857.83
C、985.84
D、963 43
答案
C
解析
(1)该房地产开发公司增值税销项税=(18900—8000×60%)÷(1+1 1%)×11%=1397.30(万元)
(2)该房地产开发公司计算土地增值额时
可扣除的城市维护建设税和两个附加合计=(1397.30—917.10)×(5%+3%+2%)=48.02(万元)
(3)该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的取得土地使用权支付金额=8000×60%+8000×3%×60%=4944(万元)
(4)该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(万元)
该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额
转让收入=18900—1397.30=17502.70(万元)
扣除项目金额=4944+6200+48.02+795.76+(4944+6200)×20%=14216.58(万元)
土地增值额=17502.70—14216.58=3286.12(万元)
增值率=3286.12÷14216.58×100%=23.1 1%
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=3286.12×30%=985.84(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/hdzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业集团由几家成员企业组成,这几家企业在2006年发生下列业务:(1)化妆品公司(增值税一般纳税人)4月份共发出自产的成套化妆品四批,4月2日销售100套,不含税售价为300元/套;4月15日,销售80套,不含税售价为320元/套;4月20日,
进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。
增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从( )中扣减。
生产型增值税的特点是( )。
汽车轮胎应纳消费税为( )。普通小汽车应纳消费税为( )。
某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。2006年10月制造轮胎20件,其中:有12件对外销售,每件的不含税价格为200元,其余8件用于本企业小汽车的装配;本月制造普通小汽车230辆,其中10辆转作固定资产自用,20辆偿还了货款,其余全部销
下列哪种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额( )。
根据《税收征管法》的规定,对纳税人的下列行为,税务机关可以处2000元以下罚款的有( )。
外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业,乙企业拥有丙企业8%的股份,并按所拥有的股份分担风险,分享利润。对于上述业
市区某制药厂为一般纳税人,2008年本月缴纳增值税130万元,补缴上月漏缴的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产技术,收取款项50万元。则本月应缴纳的城建税和应补缴的城建税分别为( )。
随机试题
膀胱三角区有蒂乳头瘤(T1期),肿瘤直径小于2cm,治疗应选择
与消渴有关的脏器主要是()
监理工程师应当按照()的要求,采取旁站、巡视和平行检验等形式,对建筑工程实施监理。
下列关于仲裁委员会独立性原则的说法,错误的是()。
下列各项属于风险融资的主要方法的是( )。
某公司优先股的发行价格是25元,并每股派发4元股息;假设投资者对其要求的收益率是8%,那么该公司优先股的市场价格应是( )元。
试述新时期幼儿园在实现双重任务的过程中遇到的挑战。
软件开发环境应该支持软件生存期(33)的活动,应易于定制、裁剪或扩充以符合用户的要求,其中(34)是指软件开发环境应能符合项目特性、过程和用户的爱好。
TheAIDSconventionwillbeheldinGlasgow.
A、Richpeople.B、Computersandlawyers.C、Amurder.D、Crime.D对话中,男士说有钱人通过计算机和律师偷盗,而不是暴力,女士说至少计算机不会杀人,并认为暴力犯罪比白领犯罪更可怕。故正确答案为D。
最新回复
(
0
)