某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务； (1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元； (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3)购置办公用电脑5台，单价

admin2009-02-15 68

问题某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务；
(1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
(3)购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。
(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。
(5)直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

选项

答案当期进项税额=56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13%=7020(元) 当期销项税额 =117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17% =32640(元) 应缴增值税=32640-7020=25620(元)

解析

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事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有期间为1年的投资，主要是国债投资。()

下列各项中，应填列在现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是()。

同定资产盘盈应通过“待处理财产损溢”科目核算，批准后再转入“营业外收入”。()

下列业务应当在其他应收款中进行核算的有()。

某企业借入5年期到期还本每年付息的长期借款5000000元，合同约定年利率为3．5％。则下列说法正确的有()。

下列经济业务事项会计处理方法，体现了资产特征的有()。

财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表及附注。()

下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是()。

对外销售应税产品应交纳的资源税应计入“管理费用”科目。()

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排水泵站承泄区水位变幅较大时，为了减少工程量和工程造价，需要设()。

甲公司于3月15日向乙公司销售产品一批，应收账款总额为12万元，规定的付款条件为(2／10，1／20，N／30)。如果乙公司于3月23日付款，甲公司实际收到的金额是()万元。

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意大利数学家()1897年曾首先提出了一个关于序数的悖论。

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事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有期间为1年的投资，主要是国债投资。()

下列各项中，应填列在现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是()。

同定资产盘盈应通过“待处理财产损溢”科目核算，批准后再转入“营业外收入”。()

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某企业借入5年期到期还本每年付息的长期借款5000000元，合同约定年利率为3．5％。则下列说法正确的有()。

下列经济业务事项会计处理方法，体现了资产特征的有()。

财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表及附注。()

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在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为( )。

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排水泵站承泄区水位变幅较大时，为了减少工程量和工程造价，需要设()。

甲公司于3月15日向乙公司销售产品一批，应收账款总额为12万元，规定的付款条件为(2／10，1／20，N／30)。如果乙公司于3月23日付款，甲公司实际收到的金额是()万元。

根据消费税的现行规定，下列关于消费税计税价格的说法错误的是()。

意大利数学家()1897年曾首先提出了一个关于序数的悖论。

下列关于RPR技术的描述中，错误的是()。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。