审计人员王仪于2006年12月1日至7日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项,摘录如下: (1)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购

admin2011-01-25 92

问题审计人员王仪于2006年12月1日至7日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项,摘录如下:
(1)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,并在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据支付验收单的付款凭单登记有关账簿。
(2)会计部审核付款凭单后,支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票,经理将其授权给会计人员丁负责,但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”的印戳。对付款控制程序的符合性测试表明,审计人员王仪未发现与公司规定有不一致之处。
【要求】根据上述摘录,请代王仪指出购货与付款循环内部控制方面的缺陷,并提出改进建议。

选项

答案甲公司采购与付款循环内部控制方面的缺陷有: (1)验收凭单未连续编号,不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时金额或数量可能会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交给会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务入账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款。

解析

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在时间数列的季节变动分析中常常要用季节指数法进行分析。表6—1中是某产品2009年～2012年期间的各季销售数据。请用季节指数法对其进行分析并回答下列问题。这种季节比率计算方法的缺陷是没有考虑()。

我国统计单位不包括()。

城镇住户调查中，财产性收入包括()。

民间统计调查也属于官方统计调查的一部分。(　　)

统计行政复议程序除由统计行政管理相对人依法申请复议外，还包括(　　)。

品质标志表明单位属性方面的特征，其标志表现只能用文字来表现，所以品质标志不能转化为统计指标。()

()是统计人员的基本职责，也是统计职业道德追求的最终目标。

已知一棵树的结点表示如下，其中各兄弟结点是依次出现的，画出对应的二叉树。

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在建设工程施工招标阶段，监理单位目标控制的任务有(　　)。

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废两改元（华东师范大学2006年中国近现代史真题）

Then,whydoAmericanswanttoworkharder?OnereasonmaybethattherealearningsofmanyAmericanshavebeenstagnantorfa

A、Mothermadeit.B、Withfruit.C、Boughtitinashop.D、Delicious!DWhatdoyouthinkofthebirthdaycake?

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统计法的调整对象具有特殊性，统计法的规范内容具有较强的专业性。()

根据《统计法》规定，制定统计调查项目，应当同时制定()。

在时间数列的季节变动分析中常常要用季节指数法进行分析。表6—1中是某产品2009年～2012年期间的各季销售数据。请用季节指数法对其进行分析并回答下列问题。这种季节比率计算方法的缺陷是没有考虑()。

我国统计单位不包括()。

城镇住户调查中，财产性收入包括()。

民间统计调查也属于官方统计调查的一部分。( )

统计行政复议程序除由统计行政管理相对人依法申请复议外，还包括( )。

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()是统计人员的基本职责，也是统计职业道德追求的最终目标。

已知一棵树的结点表示如下，其中各兄弟结点是依次出现的，画出对应的二叉树。

放射性过敏原吸附试验有助于诊断

在建设工程施工招标阶段，监理单位目标控制的任务有( )。

教师选择教学方法的主要依据有()。

书店是一个城市的文化地标，但是也有很多书店倒闭的例子。请举两个书店倒闭的例子，并分析这一现象。

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废两改元（华东师范大学2006年中国近现代史真题）

Then,whydoAmericanswanttoworkharder?OnereasonmaybethattherealearningsofmanyAmericanshavebeenstagnantorfa

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民间统计调查也属于官方统计调查的一部分。(　　)

统计行政复议程序除由统计行政管理相对人依法申请复议外，还包括(　　)。

在建设工程施工招标阶段，监理单位目标控制的任务有(　　)。