A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2018年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)。2018年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有其他债权投资公允价值当期下降200万元，因当年

admin2020-04-26 105

问题 A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2018年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)。2018年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有其他债权投资公允价值当期下降200万元，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2018年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2018年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。

选项 A、50万元、250万元
B、﹣50万元、250万元
C、250万元、50万元
D、﹣250万元、50万元

答案B

解析本期期初可抵扣暂时性差异余额＝300／25％＝1 200(万元)，本期期末可抵扣暂时性差异余额＝1 200＋200＋400－800＝1 000(万元)，因此递延所得税资产期末余额＝1 000×25％＝250(万元)，递延所得税资产发生额＝期末余额250－期初余额300＝﹣50(万元)。

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企业与政府发生交易所取得的收入，无论该交易是否具有商业实质，均应当按政府补助准则的规定进行会计处理。()

大海公司2015年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2015年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2015年应纳税所得额。则2015年12月31日，该笔预收账款的计税基础为()万元。

下列资产负债表项目中，不能根据总账余额直接填列的是()。

某患者，右下6缺失，行双端固定桥修复。固定桥试戴时，用力戴入后，基牙出现胀痛不适，最可能的原因是

在行政诉讼法律关系中，始终占主导地位的一方是()。

通过定量方法进行风险评价的作用主要表现为(　　)。

中国境内商业银行等存款类金融机构和国家邮政局邮政储汇局可以申请成为(　　)国债承销团成员。

所谓的内核是指保荐人的内核小组对拟向中国证监会报送的发行申请材料进行核查，确保证券发行不存在重大法律和政策障碍以及发行申请材料具有较高质量的行为。()

发票的使用要求包括()。

符合下列()情况之一的,一般可以纳入分部报表编制范围。

弗洛伊德的精神分析理论中“超我”遵循的是()。(2003年12月三级真题)

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企业与政府发生交易所取得的收入，无论该交易是否具有商业实质，均应当按政府补助准则的规定进行会计处理。()

大海公司2015年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2015年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2015年应纳税所得额。则2015年12月31日，该笔预收账款的计税基础为()万元。

下列资产负债表项目中，不能根据总账余额直接填列的是()。

某患者，右下6缺失，行双端固定桥修复。固定桥试戴时，用力戴入后，基牙出现胀痛不适，最可能的原因是

在行政诉讼法律关系中，始终占主导地位的一方是()。

通过定量方法进行风险评价的作用主要表现为( )。

中国境内商业银行等存款类金融机构和国家邮政局邮政储汇局可以申请成为( )国债承销团成员。

所谓的内核是指保荐人的内核小组对拟向中国证监会报送的发行申请材料进行核查，确保证券发行不存在重大法律和政策障碍以及发行申请材料具有较高质量的行为。()

发票的使用要求包括()。

符合下列()情况之一的,一般可以纳入分部报表编制范围。

弗洛伊德的精神分析理论中“超我”遵循的是()。(2003年12月三级真题)

SatelliteTVToday,youseecompactsatellitedishesperchedonrooftopsallovertheUnitedStates.Drivethroughruralare

通过定量方法进行风险评价的作用主要表现为(　　)。

中国境内商业银行等存款类金融机构和国家邮政局邮政储汇局可以申请成为(　　)国债承销团成员。