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  3. 某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2001年10月份发生以下业务： (1)本月购进并入库的货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元。 (2)受托代销一批工具，双方约定每套售价0.2万元(不含税)，另按10%提取

某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2001年10月份发生以下业务： (1)本月购进并入库的货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元。 (2)受托代销一批工具，双方约定每套售价0.2万元(不含税)，另按10%提取

admin2009-02-15  58
问题 某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2001年10月份发生以下业务：
   (1)本月购进并入库的货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元。
   (2)受托代销一批工具，双方约定每套售价0.2万元(不含税)，另按10%提取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套0.25万元(不含税)，当月售出200套，仍与委托方按每套0.2万元结算货款，并已取得委托方开具的增值税专用发票。
   (3)销售一批农用机械配件，开具普通发票上注明销售额45.2万元，上月已收预收款5万元，本月发货并办妥银行托收手续，但货款未到。
   (4)盘亏一批8月份购人的物资(已抵扣进项税额)，盘亏金额为9万元。
   (5)受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方增值税专用发票上抬头为该物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时收取手续费4万元(开具普通发票)，余款已于当月返还机械厂。
   (6)本月购进一批五金材料，取得增值税专用发票上注明价款50万元，购货支付运输费取得的货票上注明运费0.4万元，装卸费0.1万元，货款和运杂费均已支付，货已到，并已办理入库手续。
   (7)将本企业一辆已使用2年的机器设备出售，原购买价12万元，售价4万元。
   请根据上述资料，回答以下问题：
选项 A、商业企业购进货物用于非应税项目，其进项税额不得作为当期进项税额抵扣
B、盘亏外购物资的进项税额可以抵扣
C、商业企业购进货物(包括运输费)已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理
D、销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依4%的征收率并减半征收增值税
答案A,C
解析 根据税法规定，盘亏外购货物的进项税额不得抵扣，故B错误，销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，免征增值税。
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