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  3. 李强刚取得税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务： 某增值税一般纳税人，2016年9月至12月每月均固定外购材料，取得增值税专用发票，注明税额17万元，应税固定收入为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已

李强刚取得税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务： 某增值税一般纳税人，2016年9月至12月每月均固定外购材料，取得增值税专用发票，注明税额17万元，应税固定收入为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已

admin2020-12-21  44
问题 李强刚取得税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务：
某增值税一般纳税人，2016年9月至12月每月均固定外购材料，取得增值税专用发票，注明税额17万元，应税固定收入为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。
请帮助分析并回答下列问题：
假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。
选项
答案9月不得抵扣的进项税额=17×100÷(200+100)=5．67(万元) 9月应纳增值税=200×17％-(17-5．67)=22．67(万元) 10月不得抵扣的进项税额=17×50÷(200+50)=3．4(万元) 10月应纳增值税=200×17％-(17-3．4)=20．4(万元) 11月不得抵扣的进项税额=17×100÷(200+100)=5．67(万元) 11月应纳增值税=200×17％-(17-5．67)=22．67(万元) 12月不得抵扣的进项税额=17×50÷(200+50)=3．4(万元) 12月应纳增值税=200×17％-(17-3．4)=20．4(万元) 合计应纳增值税为86．14万元。
解析
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