诚信税务师事务所受托对亚星电器商场2001年第4季度的发票使用情况进行审查。税务代理人员通过增值税应缴税金明细账与增值税专用发票抵扣联等进项原始凭证核对，其他业务收入与开出发票的记账联核对等方法，发现问题如下： (1) 一张增值税专用发票填开的4万元销售金

admin2013-01-15 69

问题诚信税务师事务所受托对亚星电器商场2001年第4季度的发票使用情况进行审查。税务代理人员通过增值税应缴税金明细账与增值税专用发票抵扣联等进项原始凭证核对，其他业务收入与开出发票的记账联核对等方法，发现问题如下：
(1) 一张增值税专用发票填开的4万元销售金额没有作销售入账。商场对此的解释是：新成立一个下属公司，由于还未办理税务登记，不能领取专用发票，但其已有销售业务发生。为了不影响业务，暂由商场开出发票，4万元销售收入已人下属公司账上，所以商场未作销售人账。
(2) 从某生产厂家购人空调器50台，单价4000元，取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200000元，增值税额是34000元。专用发票上加盖的是合同专用章。
(3) 委托某机械修理厂维修商场电梯，取得的增值税专用发票注明的修理费用为 50000元，增值税额为8500元。小写金额未封顶。
根据上述资料编制亚星电器商场发票代理审查报告。

选项

答案关于亚星电器商场发票代理审查的报告亚星电器商场：我们接受委托对贵公司2001年第4季度发票开具、取得及相关纳税情况进行审查，根据贵公司提供的原始凭证和财务核算资料，经审查发现问题如下：一、贵公司为下属公司代开增值税专用发票的行为违反了增值税专用发票开具的有关规定，应尽快予以改正，将发票收回并注销。否则，除按《税收征收管理法》的规定按偷税接受处罚外，还要按代开发票上注明的销货金额计人该纳税人的销售账户，计算缴纳增值税。二、贵公司购人空调器取得的增值税专用发票加盖的是合同专用章以及电梯维修取得的增值税专用发票小写金额未封顶，均不能作为增值税抵扣凭证，应要求销售空调器及提供修理劳务的厂家予以补正。否则，应将已提取的进项税额从增值税应缴税金明细账的贷方转出，补缴增值税。三、贵公司应加强和完善发票管理制度，以杜绝代开发票违法行为的发生。四、贵公司采购和财务人员在取得发票作为原始凭证人账前，应认真审核其发票的类别所适用的业务范围，发票各栏目的填写和印章有无错误或缺漏，如有问题应及时与收款方沟通解决。上述问题请贵公司尽快予以纠正。有关税额计算和会计处理的调整，在年度汇算清缴所得税前，由我所协助贵公司进行。诚信税务师事务所注册税务师黎明 2002年1月23日

解析

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王某因某犯罪行为可能被判处有期徒刑5年，人民法院依法决定对该案适用简易程序。根据刑事诉讼法律制度的规定，人民法院至迟应当在()内审结此案。

根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是()。(2016年回忆版)

根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》的规定，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括()。(2012年)

根据行政复议法律制度的规定，公民、法人或者其他组织在申请行政复议时，可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列选项中，可以一并审查的有()。

A.小RNA病毒科B.呼肠孤病毒科C.虫媒病毒D.疱疹病毒E.披膜病毒科埃可病毒属于()

根据土地使用权的获得方式的不同,房地产转让可以分为()。

A．机化B．钙化C．包裹D．溶解吸收静脉石的形成是静脉血栓发生了

本案中归案的甲某、乙某的行为构成什么犯罪?说明理由。如甲某在审讯的过程中向警方供述自己曾参与一起重大杀人案件，经查属实，对甲某应该如何处罚?说明理由。

粗装修消防验收属于消防设施的(　　)，也是建筑物待租、待售前的消防验收。

《公路桥涵施工技术规范》规定，张拉机具与锚具配套使用，并应在进场时检查和校验，弹簧测力计的检验期限不宜超过()个月。

由于技术进步，设备制造工艺不断改进，社会劳动生产率水平提高，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值，引起的磨损称为()。

举例论述在教学过程中如何培养学生的心智技能。

一名受“法轮功”邪教毒害的()者，亲手杀害了深爱着他的父亲和妻子，将养育他成人的母亲砍成重伤，其手段之()，令人发指。

在SQL语言的SELECT语句中，用于实现选择运算的子句是()。

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王某因某犯罪行为可能被判处有期徒刑5年，人民法院依法决定对该案适用简易程序。根据刑事诉讼法律制度的规定，人民法院至迟应当在()内审结此案。

根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是()。(2016年回忆版)

根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》的规定，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括()。(2012年)

根据行政复议法律制度的规定，公民、法人或者其他组织在申请行政复议时，可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列选项中，可以一并审查的有()。

A.小RNA病毒科B.呼肠孤病毒科C.虫媒病毒D.疱疹病毒E.披膜病毒科埃可病毒属于()

根据土地使用权的获得方式的不同,房地产转让可以分为()。

A．机化B．钙化C．包裹D．溶解吸收静脉石的形成是静脉血栓发生了

本案中归案的甲某、乙某的行为构成什么犯罪?说明理由。如甲某在审讯的过程中向警方供述自己曾参与一起重大杀人案件，经查属实，对甲某应该如何处罚?说明理由。

粗装修消防验收属于消防设施的( )，也是建筑物待租、待售前的消防验收。

《公路桥涵施工技术规范》规定，张拉机具与锚具配套使用，并应在进场时检查和校验，弹簧测力计的检验期限不宜超过()个月。

由于技术进步，设备制造工艺不断改进，社会劳动生产率水平提高，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值，引起的磨损称为()。

举例论述在教学过程中如何培养学生的心智技能。

一名受“法轮功”邪教毒害的()者，亲手杀害了深爱着他的父亲和妻子，将养育他成人的母亲砍成重伤，其手段之()，令人发指。

在SQL语言的SELECT语句中，用于实现选择运算的子句是()。

粗装修消防验收属于消防设施的(　　)，也是建筑物待租、待售前的消防验收。