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  3. 已知：某公司2×20年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率

已知：某公司2×20年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率

admin2022-07-15  73
问题 已知：某公司2×20年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：材料采购8000万元(当月付款70％)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末要求现金余额不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月的下列指标：
(1)经营性现金流入；
(2)经营性现金流出；
(3)现金余缺；
(4)应向银行借款的最低金额；
(5)4月末应收账款余额。
选项
答案(1)经营性现金流入=2月销售收现+3月销售收现+4月销售收现=36000×10％+41000×20％+40000×70％=39800(万元) (2)经营性现金流出=应付账款付现+当月采购付现+工资费用+制造费用付现+营业费用+支付消费税+预缴所得税=5000+8000×70％+8400+(8000－4000)+1000+40000×10％+1900=29900(万元) (3)现金余缺=4月初余额(3月末余额)+本月经营性现金收入－本月经营性现金支出－本月资本性现金支出=80+39800－29900－12000=－2020(万元) (4)应向银行借款的最低金额=现金短缺+月末要求的最低现金余额=2020+100=2120(万元) (5)4月末应收账款余额=3月销售额的未收现部分+4月销售额的未收现部分=41000×10％+40000×30％=16100(万元)。
解析
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