首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
S日用化妆品公司为增值税一般纳税人,从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营,2004年10月发生下列经济业务: (1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为30万元,专用发票已经税务机关认证,料已验收入库。
S日用化妆品公司为增值税一般纳税人,从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营,2004年10月发生下列经济业务: (1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为30万元,专用发票已经税务机关认证,料已验收入库。
admin
2014-02-27
88
问题
S日用化妆品公司为增值税一般纳税人,从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营,2004年10月发生下列经济业务:
(1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为30万元,专用发票已经税务机关认证,料已验收入库。
(2)期初外购已税护肤护发品的买价为7万元;本期购入外购已税护肤护发品,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价为8万元,增值税税为1.36万元,专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价为6万元。
(3)本月销售自产化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的价款为60万元,收取包装费 1.17万元(开具普通发票);另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元。
(4)将自产化妆品一批作为福利发放给职工,成本为5万元(无同类产品售价),成本利润率为10%。
(5)将成本为6万元的自产化妆品一批,用于连续生产高档化妆品。
(6)受托加工化妆品一批,材料成本为10万元,收取不含税加工费5万元;受托加工护肤护发品一批,材料成本为5万元,不含税加工费2为万元,受托方同类产品不含税售价为10万元。
(7)委托B公司加工化妆品一批,送出的材料成本为2万元,支付不含税加工费1万元,取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证),货已入库。
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售,取得不含税收入8万元。
(9)领用外购护肤品生产护肤护发品,并与非应税消费品组装成套礼品套装盒销售,取得含税收入11.7万元。
(10)月末进口化妆品一批,关税完税价格为20万元,关税税率为40%,取得海关开具的完税凭证;
要求:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。
(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税。
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的总和。
(注:化妆品税率为30%,护肤护发品税率为8%)
选项
答案
(1)进口环节应缴纳的税金: 进口关税=20万元×40%=8万元 进口消费税=20万元×(1+40%)÷(1-30%)×30%=12万元 进口增值税=20万元×(1+40%)÷(1-30%)×17%=6.8万元 (2)国内销售环节应缴纳的消费税总和=[60×30%+1.17÷(1+17%)×30%+2.34÷ (1+17%)×30%+5×(1+10%)÷(1-30%)×30%+11.7÷(1+17%)×8%-(7+8-6)×8%]万元=21.34万元 (3)加工环节应代收代缴的消费税=[
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/guTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于资本项目外汇收支管理的表述中,符合外汇管理法律制度规定的有()。
根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业的下列事项中,应当在市场监督管理机关登记的有()。
根据外汇管理法律制度的规定,下列各项中,属于资本项目下外汇收支的有()。
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有()。
根据民事法律制度的规定,下列关于可撤销的民事行为的表述中,正确的是()。
甲有限责任公司成立于2017年1月5日。公司章程规定,股东乙以其名下的一套房产出资。乙于1月7日将房产交付公司,但未办理权属变更手续。5月9日,股东丙诉至人民法院,要求乙履行出资义务。5月31日,人民法院责令乙于10日内办理权属变更手续。6月6日,乙完成权
(2019年)A公司向B公司购买一批生产设备。为支付货款,A公司向B公司签发一张以甲银行为承兑人、金额为500万元的银行承兑汇票。甲银行作为承兑人在票面上签章。B公司收到汇票后背书转让给C公司,用于偿还其所欠C公司的专利使用费,但未在被背书人栏内记载c公司
(2019年)A公司向B公司购买一批生产设备。为支付货款,A公司向B公司签发一张以甲银行为承兑人、金额为500万元的银行承兑汇票。甲银行作为承兑人在票面上签章。B公司收到汇票后背书转让给C公司,用于偿还其所欠C公司的专利使用费,但未在被背书人栏内记载c公司
甲企业与乙公司订立了一份融资租赁合同。合同约定由乙公司向境外某国的丙公司购入一套设备租给甲企业,在合同履行过程中,应承担该套设备维修义务的是()。
营业税的纳税人购进货物所含的增值税,在任何情况下都不能扣减营业税,因为增值税和营业税是不同的税种。()
随机试题
高压供电有()等常用方式。
外伤性脊柱椎体压缩骨折好发生于
阳经郄穴主要用于治疗
DIC病人作抗凝治疗时,哪种药物不能使用
城市地价动态监测中,监测点必须采集的信息是()。
班主任做好班级工作的中心环节是()。
企业向客户授予知识产权许可,应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入,企业不需要考虑的因素有()。
直线ax-by=0与圆x2+y2-ax+by=0(a,b≠0)的位置关系是()。
Parentsofchildrenwhohappilyeatwhat’sputinfrontofthemmightassumetheirkidsarewellnourished.Buttwonewstudies
算法空间复杂度的度量方法是()。
最新回复
(
0
)