某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)。2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元．已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本

admin2019-11-01 55

问题某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)。2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元．已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的有( )(增值税出口退税率为13％，汇率为l：6．9)。

选项 A、应退增值税26402元
B、应退增值税35958元
C、免抵增值税税额0元
D、免抵增值税税额9556元

答案A,D

解析免抵退税不得免抵额=6．9×42000×(17％-13％)-13200×(17％-13％)=11064(元)；应纳税额=150000×17％-(368000×17％+5800×7％-l1064)=-26402(元)；当期免抵退税额=6．9×42000×13％-13200×13％=35958(元)；当期应退税额=26402元；当期免抵税额=35958-26402=9556(元)

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