税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2021-11-01 56

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析该项业务会计账务处理正确，只是税法和会计相关规定有差异，所以只需要做纳税调整增加即可，不作账务调整。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/gjag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，()。

根据《刑法》及有关规定，关于减刑、假释的适用，下列选项中说法错误的有()。

下列依据法律，行政机关可以撤销行政许可的情形有(　　)。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是(　　)。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是(　　)。

城镇土地使用税的纳税人以(　　)的土地面积为计税依据。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

A．命火衰微型阳痿B．湿热下注型阳痿C．阴虚火旺型遗精D．肾虚不藏型遗精金锁固精丸可用于治疗

对一般精神障碍患者，护理人员多长时间巡视1次【】

陈染小说《空的窗》叙述“我”和一位退休老人重拾生活信念的故事所采用的方式是()

合成胆碱时所需要的氨基酸是

A、1天～2天B、2天～3天C、3天～7天D、7天～10天E、10天～14天新生儿出生后脐带脱落时间是（）

某油田2015年2月生产原油16万吨，加热、修井用2万吨，当月销售14万吨，取得不含税收入1500万元；开采天然气1000万立方米，当月销售800万立方米，取得含税销售额166．4万元。则该油田本月应纳资源税为()万元。

对可能因债务人一方的行为或者其他原因，使判决不能执行或者难以执行的案件，人民法院根据债权银行的申请裁定或者在必要时不经申请自行裁定采取的财产保全措施属于()。

如果申请人对行政复议决定不服，可以依法提起行政诉讼，但诉讼期间()行政复议决定的执行。

用人单位违反《就业促进法》的规定，实施就业歧视的，劳动者可以()。

在传统的DoS攻击基础上产生的，使许多分布式的主机同时攻击一个目标，从而导致目标瘫痪，这种攻击属于()。

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，()。

根据《刑法》及有关规定，关于减刑、假释的适用，下列选项中说法错误的有()。

下列依据法律，行政机关可以撤销行政许可的情形有( )。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是( )。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是( )。

城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积为计税依据。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

A．命火衰微型阳痿B．湿热下注型阳痿C．阴虚火旺型遗精D．肾虚不藏型遗精金锁固精丸可用于治疗

对一般精神障碍患者，护理人员多长时间巡视1次【】

陈染小说《空的窗》叙述“我”和一位退休老人重拾生活信念的故事所采用的方式是()

合成胆碱时所需要的氨基酸是

A、1天～2天B、2天～3天C、3天～7天D、7天～10天E、10天～14天新生儿出生后脐带脱落时间是（）

某油田2015年2月生产原油16万吨，加热、修井用2万吨，当月销售14万吨，取得不含税收入1500万元；开采天然气1000万立方米，当月销售800万立方米，取得含税销售额166．4万元。则该油田本月应纳资源税为()万元。

对可能因债务人一方的行为或者其他原因，使判决不能执行或者难以执行的案件，人民法院根据债权银行的申请裁定或者在必要时不经申请自行裁定采取的财产保全措施属于()。

如果申请人对行政复议决定不服，可以依法提起行政诉讼，但诉讼期间()行政复议决定的执行。

用人单位违反《就业促进法》的规定，实施就业歧视的，劳动者可以()。

在传统的DoS攻击基础上产生的，使许多分布式的主机同时攻击一个目标，从而导致目标瘫痪，这种攻击属于()。

下列依据法律，行政机关可以撤销行政许可的情形有(　　)。

下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是(　　)。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是(　　)。

城镇土地使用税的纳税人以(　　)的土地面积为计税依据。