税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2021-11-01 47

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析该项业务会计账务处理正确，只是税法和会计相关规定有差异，所以只需要做纳税调整增加即可，不作账务调整。

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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

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根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是()。

下列行为中，()属于行政强制行为。

根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，(　　)。

某郊区小学为方便师生乘坐地铁，与相邻研究院约定，学校人员有权借研究院道路通行，每年支付1万元。据此，学校享有的权利是()。

甲企业以乙企业拖欠货款100万到期不还为由，向A市人民法院提起诉讼。在案件的审理过程中，B市人民法院受理了乙企业提出的破产申请，下列说法正确的是(　　)。

张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全(需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件)。对此，税务机关应()。

行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。下列有关行为中，属于行政许可的是()。

纳税人申报缴纳房产税的方式是(　　)。

此患者最可能诊断是：最恰当的处理是：

女性，25岁，产后8个月。月经周期延长，基础体温呈双相，但高温相下降迟缓，诊断为

柔性基础承受竖向均布荷载时，其中心沉降量与其他部位沉降量比满足：

根据《测绘生产质量管理规定》，下列关于测绘生产作业过程质量控制的说法错误的是()。

建筑密封材料根据构成类型可分为()。

下列各项中，属于应收管理模块日常处理的内容有()。

教师人际关系中最基本、最重要的关系是()

1894年，孙中山联合一些反清志士，在檀香山组织了革命团体()。

Judgingfromrecentsurveys,mostexpertsinsleepbehavioragreethatthereisvirtuallyanepidemicofsleepinessinthenatio

You’venowhearditsomanytimes,youcanprobablyrepeatitinyoursleep.PresidentObamawillnodoubtmakethepointpublic

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是()。

下列行为中，()属于行政强制行为。

根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，( )。

某郊区小学为方便师生乘坐地铁，与相邻研究院约定，学校人员有权借研究院道路通行，每年支付1万元。据此，学校享有的权利是()。

甲企业以乙企业拖欠货款100万到期不还为由，向A市人民法院提起诉讼。在案件的审理过程中，B市人民法院受理了乙企业提出的破产申请，下列说法正确的是( )。

张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全(需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件)。对此，税务机关应()。

行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。下列有关行为中，属于行政许可的是()。

纳税人申报缴纳房产税的方式是( )。

此患者最可能诊断是：最恰当的处理是：

女性，25岁，产后8个月。月经周期延长，基础体温呈双相，但高温相下降迟缓，诊断为

柔性基础承受竖向均布荷载时，其中心沉降量与其他部位沉降量比满足：

根据《测绘生产质量管理规定》，下列关于测绘生产作业过程质量控制的说法错误的是()。

建筑密封材料根据构成类型可分为()。

下列各项中，属于应收管理模块日常处理的内容有()。

教师人际关系中最基本、最重要的关系是()

1894年，孙中山联合一些反清志士，在檀香山组织了革命团体()。

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根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，(　　)。

甲企业以乙企业拖欠货款100万到期不还为由，向A市人民法院提起诉讼。在案件的审理过程中，B市人民法院受理了乙企业提出的破产申请，下列说法正确的是(　　)。

纳税人申报缴纳房产税的方式是(　　)。