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  3. 某企业2021年有关预算资料如下： (1)该企业3月份销售收入为40000元，预计4～7月份的销售收入分别为50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30％，下月收到现金70％。 (2)各月直接材料

某企业2021年有关预算资料如下： (1)该企业3月份销售收入为40000元，预计4～7月份的销售收入分别为50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30％，下月收到现金70％。 (2)各月直接材料

admin2022-08-30  48
问题 某企业2021年有关预算资料如下：
    (1)该企业3月份销售收入为40000元，预计4～7月份的销售收入分别为50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30％，下月收到现金70％。
    (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％i十算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。
    (3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。
    (4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
    (5)企业在3月月末有长期借款20000元，年利息率为15％，无短期借款。
    (6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元的整数倍)；现金有多余时归还短期借款(为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，短期借款年利率12％。
    (7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000～7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算。
    要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
   
选项
答案[*]
解析 (1)采购成本：
    3月：50000×60％=30000(元)
    4月：60000×60％=36000(元)
    5月：70000×60％=42000(元)
    6月：80000×60％=48000(元)
(2)短期借款利息的计算：
    本题要求短期借款利息还本时支付，即归还短期借款按实际使用的时间计息。
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