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长江公司和甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。长江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认
长江公司和甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。长江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认
admin
2015-08-06
60
问题
长江公司和甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。长江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),购买当日即投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,长江公司编制2014年度合并财务报表时的相关会计处理中错误的有( )。
选项
A、抵销营业收入900万元
B、抵销营业成本900万元
C、抵销管理费用10万元
D、抵销固定资产累计折旧10万元
答案
B,C,D
解析
正确处理为:
①抵销营业收入900万元;
②抵销营业成本800万元;
③抵销管理费用5万元;
④抵销固定资产——累计折旧5万元。
抵销分录如下:
借:营业收入 900
贷:营业成本 800
固定资产——原价 100
借:固定资产——累计折旧 5
(100/10×6/12)
贷:管理费用 5
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