甲公司2014年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25％。2015年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为 (

admin2017-04-12 86

问题甲公司2014年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25％。2015年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为 ( )万元。

选项 A、30
B、10
C、15
D、50

答案D

解析 2015年年末该项设备的账面价值=2000－2000／10=1800(万元)，计税基础=2000－2000×2／10=1600(万元)，应纳税暂时性差异=1800－1600=200(万元)，2015年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25％=50(万元)。

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2005年4月15日,A公司销售一批商品给B公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4500000元,增值税销项税额为765000元,款项尚未收到｡双方约定,B公司应于2005年10月31日付款｡2005年6月4日,经与中国银行协商后约定:A公司将应收

在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,如果为了近期内出售则在取得时可以指定为可供出售金融资产。()

对各项资产按取得时的实际交易价格计量，其遵循的会计核算原则是(　　)。

一般借款发生的辅助费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。()

假设发行方按照面值发行债券，且不存在交易费用时，下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有()。

以下各项中,需要进行会计估计的有()。

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原核及真核生物调节基因表达的共同意义是为适应环境，维持

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在教学中要做到“文以载道”“教书育人”，这体现了下列哪一项教学原则?()

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下列各句中，句意明确，没有歧义的一句是：

不为政府所属、也不是政府机构的有（）。

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2005年4月15日,A公司销售一批商品给B公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4500000元,增值税销项税额为765000元,款项尚未收到｡双方约定,B公司应于2005年10月31日付款｡2005年6月4日,经与中国银行协商后约定:A公司将应收

在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,如果为了近期内出售则在取得时可以指定为可供出售金融资产。()

对各项资产按取得时的实际交易价格计量，其遵循的会计核算原则是( )。

一般借款发生的辅助费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。()

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不为政府所属、也不是政府机构的有（）。

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对各项资产按取得时的实际交易价格计量，其遵循的会计核算原则是(　　)。