某鞋业公司2019年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签

admin2022-08-01 49

问题某鞋业公司2019年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5．5万元(金融企业同期同类贷款年利率5％)。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2019年度的企业所得税应纳税所得额为( )。

选项 A、30．0
B、33．0
C、35．5
D、35．1

答案B

解析非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；向本公司职工借入生产用资金120万元，利息费用扣除限额=120×5％×5÷12=2．5(万元)，实际支付5．5万元。税前可以扣除2．5万元；应纳税所得额=30+5．5-2．5=33(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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