首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明
admin
2018-01-04
98
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:
(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。(2011年)
甲公司2011年1月份应交增值税( )元。
选项
A、14790
B、17340
C、31790
D、221340
答案
D
解析
甲公司2011年1月应交增值税=187000+40000×17%+10200+150×680×17%=221340(元)。
注:事项(4)中,甲公司向戊公司销售产品,因近期很难收回货款,则相关经济利益流入的可能性比较小,在1月份不满足收入的确认条件,不能确认收入,但由于甲公司在发出商品时已开具增值税专用发票,相关的增值税纳税义务已经发生,因此需要确认相关的增值税销项税额。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/gR0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
美林公司为上市公司、增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2006年之前适用的企业所得税税率为15%,2006年起改为33%,所得税核算采用资产负债表债务法,未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异,2006年之前未发生任何暂时性
中远公司2006年12月15日采购的原材料的单位成本为()元。中远公司以原材料抵偿春兰公司债务完成时,应计入资本公积的金额为()元。
中远公司为增值税一般纳税人,只有一种原材料,适用增值税税率为17%、消费税税率为10%,用于生产应税消费品。原材料按实际成本法核算,发出按加权平均法计价,期末按成本与可变现净值孰低法计价。该公司2006年12月份“原材料”账户的月初借方余额为242200元
修改债务条件进行债务重组时,债权人正确的会计处理包括:若将来应收金额()。
企业按规定提取职工福利基金时,应作的会计分录是()。
广普股份有限公司于2006年4月11日将东海股份公司1月10日签发的带息应收票据向银行贴现,该票据面值为10000元,票据年利率为12%,期限为6个月,贴现率为10%,广普股份有限公司实际收到的贴现金额为()元。
影响企业盈亏临界点销售量的因素包括()。
短期借款往往带有一定的信用条件,其内容有()。
某企业2000年实际支付工资120000元,各种奖金12000元,其中经营人员工资72000元,奖金8000元;在建工程人员工资48000元,奖金4000元。则该企业2000年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为()元。
甲公司于20×7年1月1日采用经营租赁方式租入乙公司的一条生产线,双方约定租期为4年,每年年末支付租金18万元。20×8年12月15日,市政规划要求甲公司迁址并重组,甲公司不得不终止该生产线的生产,而原经营租赁合同是不可撤销的,尚有租期2年,甲公司在租期届
随机试题
腹膜炎的临床体征包括
下列关于标的属性需求分析的说法错误的是()。
债务融资的优点有()。
根据《支付结算办法》的规定,下列()是支付结算和资金清算的中介机构。
什么是学习的组织策略?常用的组织策略有哪些?
请认真阅读下列材料,并按要求作答。动作要点:两腿弯曲,上体前倾,重心落在两脚之间,五指自然分开手心空出,用手指和指根以上部位控球,肘关节自然弯曲,以肘关节为轴上下摆动,手腕下压将球控制在身体的左右侧。问题:依据拟定的教学目标,设计
秋天的黄昏丁立梅城里是没有黄昏的。街道的灯,早早亮起来,生生把黄昏给吞了。乡下的黄昏,却是辽阔的,博大的。它在旷野上坐着;它在人家的房屋顶上坐着;它
近代传统音乐品种中()的职业化程度最高。
去年北京大学的志愿活动共有两种类型:社会服务和科学普及。爱心社中有社员参加了去年所有的社会服务型志愿活动,也有社员参加了所有的科学普及型志愿活动。根据以上事实,以下哪项一定是真的?
A、Itisaboutindividualswhodrinkaglassofbeerwithdinner.B、Itconcernspeoplewhodrinkalotinalongperiodoftime.
最新回复
(
0
)