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  3. 乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年发生部分经济业务如下： (1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元，存货盘盈10万元。 (2)2017年7月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。 (3)实发工资总额500万

乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年发生部分经济业务如下： (1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元，存货盘盈10万元。 (2)2017年7月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。 (3)实发工资总额500万

admin2018-09-25  64
问题 乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年发生部分经济业务如下：
(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元，存货盘盈10万元。
(2)2017年7月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。
(3)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本社会保险100万元，补充养老保险40万元，为公司管理层支付人身意外伤害保险15万元，为企业车辆支付财产保险20万元。
(4)拥有的W机械常年在高腐蚀环境运转；拥有的x设备产品更新换代较快；拥有的Y装置，使用频率极高。
(5)2017年4月支付95万元，购入一台Z检测仪，专门用于新生产技术的研发。
(6)计提坏账准备35万元。
(7)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。
(8)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。
已知：乙公司已预交企业所得税税款60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
乙公司的下列收入，应全额计入2017年企业所得税应纳税所得额的是(  )。
选项 A、销售货物收入3300万元
B、提供加工劳务收入420万元
C、存货盘盈10万元
D、租金收入180万元
答案A，B，C
解析 选项D，租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。本题中，应计入2017年应纳税所得额的租金收入=180÷12×6=90(万元)。
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