甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。甲公司2012年发生如下经济业务： (1)1月1日，甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税税额为18．7万元。协议规定

admin2014-05-27 46

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。甲公司2012年发生如下经济业务：
(1)1月1日，甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税税额为18．7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20．4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
(2)1月2日，甲公司与丙公司签订分期收款销售合同，向丙公司销售产品50件，单位成本0．072万元，单位售价0．1万元(不含增值税)。根据合同规定：丙公司可享受20％的商业折扣；丙公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20％的款项，其余款项分2个月(包括购货当月)于每月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开据增值税专业发票一张，丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)1月5日，甲公司向丁公司赊销商品200件。单位售价0．03万元(不含增值税)，单位成本0．026万元。甲公司发出商品并开具增值税专业发票。根据协议约定，赊销期为1个月，6个月内丁公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丁公司红字增值税专业发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理估计退货率为20％。退货期满日，丁公司实际退回商品50件。
(4)1月10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价0.052万元，并开具增值税专业发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2012年6月1日给甲公司开出一张面值11．934万元、为期6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。
要求：
计算上述经济业务影响甲公司2012年度的利润总额。

选项

答案甲公司向戊公司的销售于2012年6月确认收入，上述经济业务对甲公司2012年度利润总额的影响额=一(120—100)+50×[0．1×(1—20％)一0．072]+(200—50)×(0．03—0．026)+150×(0．068—0．052)=一6．6(万元)。

解析

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会计

注册会计师

在内部控制审计中，注册会计师为识别重要账户、列报及其相关认定应当从下列方面评价财务报表项目及附注的错报风险因素，其中不恰当的是()。

如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取的恰当措施包括()。

下列有关关键审计事项的说法中，正确的是()。

关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，以下说法中，错误的是()。

如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有()。

在审计被审计单位某项重要的金融资产时，注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向被审计单位管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师通常首先采取的措施是()。

管理层在资产负债表中列报存货及其金额，则下列各项中，属于这项列报所作出的隐含的认定的有()。

只有在下列情况中，注册会计师才应当评价内部审计人员的专业胜任能力和客观性，以确定是否在审计工作中利用被审计单位内部审计工作的结果的是()。

主体的审美境界和美生成的核心前提是()

以下实验设计属于预实验设计的是()

某女性患者，26岁，婚后3年不孕，经输卵管碘油造影检查确定为双侧输卵管不通，医生建议其行体外受精一胚胎移植术。患者不愿意行体外受精一胚胎移植，问可否行人工授精术

A、急性前间壁心肌梗死B、急性前壁心肌梗死C、急性广泛前壁心肌梗死D、急性前侧壁心肌梗死E、急性下壁心肌梗死V3—5导联出现异常Q波，ST段抬高

设备采购的主要任务包括(　　)。

技术方案不确定性因素产生的原因有()。

进口用于出版的音像制品，在组织进口前应向________申领《进口音像制品批准单》。

Thefactoryisnowunprovidedwiththetechniquesnecessaryforthemanufacturingoftheproduct.

设n阶矩阵A非奇异(n≥2)，A*是A的伴随矩阵，则

Peoplewhowanttoavoidweightgainhavetobalancethenumberofcaloriestheyeatwiththenumberof【C1】______.Toloseweigh

会计

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在内部控制审计中，注册会计师为识别重要账户、列报及其相关认定应当从下列方面评价财务报表项目及附注的错报风险因素，其中不恰当的是()。

如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取的恰当措施包括()。

下列有关关键审计事项的说法中，正确的是()。

关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，以下说法中，错误的是()。

如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有()。

在审计被审计单位某项重要的金融资产时，注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向被审计单位管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师通常首先采取的措施是()。

管理层在资产负债表中列报存货及其金额，则下列各项中，属于这项列报所作出的隐含的认定的有()。

只有在下列情况中，注册会计师才应当评价内部审计人员的专业胜任能力和客观性，以确定是否在审计工作中利用被审计单位内部审计工作的结果的是()。

主体的审美境界和美生成的核心前提是()

以下实验设计属于预实验设计的是()

某女性患者，26岁，婚后3年不孕，经输卵管碘油造影检查确定为双侧输卵管不通，医生建议其行体外受精一胚胎移植术。患者不愿意行体外受精一胚胎移植，问可否行人工授精术

A、急性前间壁心肌梗死B、急性前壁心肌梗死C、急性广泛前壁心肌梗死D、急性前侧壁心肌梗死E、急性下壁心肌梗死V3—5导联出现异常Q波，ST段抬高

设备采购的主要任务包括( )。

技术方案不确定性因素产生的原因有()。

进口用于出版的音像制品，在组织进口前应向________申领《进口音像制品批准单》。

Thefactoryisnowunprovidedwiththetechniquesnecessaryforthemanufacturingoftheproduct.

设n阶矩阵A非奇异(n≥2)，A*是A的伴随矩阵，则

Peoplewhowanttoavoidweightgainhavetobalancethenumberofcaloriestheyeatwiththenumberof【C1】______.Toloseweigh

设备采购的主要任务包括(　　)。