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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17％。2017年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1．2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费，甲公司

甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17％。2017年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1．2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费，甲公司

admin2018-12-20  54
问题 甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17％。2017年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1．2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2017年因该项业务应计入管理费用的金额为(    )万元。
选项 A、600
B、770
C、1000
D、1170
答案D
解析 甲公司2017年因该项业务应计入管理费用的金额=500×2×(1+17％)=1170(万元)。
相关会计分录如下：
借：管理费用        1170
    贷：应付职工薪酬—非货币性福利        1170
借：应付职工薪酬—非货币性福利        1170
    贷：主营业务收入        1000    (500×2)
应交税费—应交增值税(销项税额)        170    (500×2×17％)
借：主营业务成本        600    (500×1．2)
    贷：库存商品        600
②以外购商品发放给职工作为福利
a．购入时
借：库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额)
    贷：银行存款
b．决定发放非货币性福利时
借：生产成本
管理费用
在建工程
研发支出等
    贷：应付职工薪酬—非货币性福利
c．发放时
借：应付职工薪酬—非货币性福利
    贷：库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
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