某企业2016年6月30日销售一处厂房，取得销售收入2000万元(含税，下同)： 2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人，应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)

admin2017-03-31 55

问题某企业2016年6月30日销售一处厂房，取得销售收入2000万元(含税，下同)：
2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人，应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)

选项

答案对于纳税人销售自建不动产，应以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴(或者缴纳)税款。也就是说，纳税人应按照全额和5％征收率计算缴纳增值税。预缴税款=2000／(1+5％)×5％=95．24(万元) ①一般纳税人：借：应交税费——未交增值税 95．24万元贷：银行存款 95．24万元 ②小规模纳税人：借：应交税费——应交增值税 95．24万元贷：银行存款 95．24万元

解析

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某企业2016年6月30日销售一处厂房，取得销售收入2000万元(含税，下同)： 2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人，应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)

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根据税务行政复议法律制度，提出税务行政复议申请的主体()。

下列关于遗嘱继承的表述中，错误的是()。

下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告的规定，税务行政许可项目包括()。

民事法律行为是以意思表示为要素，以发生一定法律后果为目的的合法行为。下列关于民事法律行为的说法中，正确的有()。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

在学生集体形成的初始阶段，主要任务是

TheAkashiKaiykoBridgeTheAkashiKaiykoBridgeinsouthernJapanisoneoftheworld’slongestbridges.TheAkashiKaiyko

Thenew__________machineisagreathelpintheproductionofthisfactory.

Twohundredyearsago,AmericanstudentswenttoAmericanschools.Likeyou,theystudiedarithmetic,spellingandgeography.Un

患者，女，40岁。双手指及腕关节肿痛3个月，伴晨僵。查血沉56mm／h，类风湿因子1：80。必要的检查首先是

判断酸碱平衡的主要参考依据是

患儿生后7d，在家接生，出现发热，烦躁不安，吸吮困难，苦笑面容，阵发性痉挛、惊厥，脐部发红。控制惊厥首选的镇静药为()。

实物流是指库存物品在仓库内外的流动，按作业流程的先后顺序，主要包括接运、验收、保管、保养、加工、分拣备货、包装、集货、发运、配送等环节。()

人民法院根据当事人的申请或依职权，为保证将来作出的判决得到执行，可以对与案件有关的财产采取强制性措施。该措施称为()。

保证合同应当由保证人与债务人以书面形式订立。()

某企业2016年6月30日销售一处厂房，取得销售收入2000万元(含税，下同)： 2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人，应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)

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税务师职业资格

根据税务行政复议法律制度，提出税务行政复议申请的主体()。

下列关于遗嘱继承的表述中，错误的是()。

下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告的规定，税务行政许可项目包括()。

民事法律行为是以意思表示为要素，以发生一定法律后果为目的的合法行为。下列关于民事法律行为的说法中，正确的有()。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是( )。

在学生集体形成的初始阶段，主要任务是

TheAkashiKaiykoBridgeTheAkashiKaiykoBridgeinsouthernJapanisoneoftheworld’slongestbridges.TheAkashiKaiyko

Thenew__________machineisagreathelpintheproductionofthisfactory.

Twohundredyearsago,AmericanstudentswenttoAmericanschools.Likeyou,theystudiedarithmetic,spellingandgeography.Un

患者，女，40岁。双手指及腕关节肿痛3个月，伴晨僵。查血沉56mm／h，类风湿因子1：80。必要的检查首先是

判断酸碱平衡的主要参考依据是

患儿生后7d，在家接生，出现发热，烦躁不安，吸吮困难，苦笑面容，阵发性痉挛、惊厥，脐部发红。控制惊厥首选的镇静药为()。

实物流是指库存物品在仓库内外的流动，按作业流程的先后顺序，主要包括接运、验收、保管、保养、加工、分拣备货、包装、集货、发运、配送等环节。()

人民法院根据当事人的申请或依职权，为保证将来作出的判决得到执行，可以对与案件有关的财产采取强制性措施。该措施称为()。

保证合同应当由保证人与债务人以书面形式订立。()

下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。