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  3. 宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。 2012年8月发生以下业务： (1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元。取得专用发票，该批货物由某运输公司负责

宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。 2012年8月发生以下业务： (1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元。取得专用发票，该批货物由某运输公司负责

admin2013-08-13  59
问题 宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。
    2012年8月发生以下业务：
    (1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元。取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得公路内河货物运输业统一发票；该批货物全部领用，用于连续生产高档化妆品一批；
    (2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80％批发给红保超市，售价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送，红保公司支付运输费15万元．并取得了符合规定的货运企业发票；
    (3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装出售给红保超市，每套单价1000元，开具专用发票，注明价款100万元I
    (4)宏伟公司本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库，上月留抵税款23万元；
    (5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品的零售价4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付的运输单位运费3．4万元，装卸费0．92万元，取得运输发票，水果已入库中；
    (6)宏伟公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证；
    (7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司，该批商品对外销售的含税销售价格共计23．52万元．宏伟公司将这批商品作为福利发给职工；
    (8)红保超市零售金银首饰收取128万元，零售玉石饰品收取86万元；
    (9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明增值税为38．45万元，上期留抵增值税为34．89万元。
    (除特殊说明外，假定上述其他专用发票均在当月通过认证)
    根据上述资料，计算下列各题：
宏伟公司当月应纳增值税为(         )万元。
选项 A、23．75
B、－0．83
C、120
D、10．83
答案A
解析
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