万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。

admin2014-03-10 83

问题万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。
根据上述资料，回答下列问题：
关于所得税的计算，下列说法中错误的是( )。

选项 A、万华公司的应纳税所得额为573万元
B、万华公司的应纳税所得额为458万元
C、万华公司的应纳所得税为114．5万元
D、万华公司的应纳所得税为143．25万元

答案B,D

解析本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90×60％=54(万元)，1600×5‰=8(万元)。所以税前只能扣除54万元；职工福利费45万元。职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175×14％=24．5(万元)，175×2．5％=4．375(万元)，175×2％=3．5(万元)，企业所得税的所得额=(1800—200)—[1250—(90—8)(业务招待费不得扣除的部分)—(45—24．5)(职工福利费不得扣除的部分)—(9—3．5)—15(税收滞纳金不得扣除)—100(未经批准的准备金支出)]=573(万元)；企业应纳所得税=573×25％=143．25(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/g1Fr777K

本试题收录于：财经法规与职业道德题库会计从业资格分类

财经法规与职业道德

会计从业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财经法规与职业道德

会计从业资格

下列各项中，属于一般存款账户可以办理的业务有()。

政府采购的方式主要有()。

以下关于票据和结算凭证的基本要求说法正确的有()。

根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有()。

关于信用卡的透支利息说法正确的有()。

下列属于文书档案，但不属于会计档案的有()。

按照《会计法》的规定，审计、税务、人民银行等部门依据职责可以对有关单位的会计资料实施监督检查，()。

财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有()。

各部门、各单位编制年度预算草案的依据有()。

初级会计专业技术资格的取得实行评审制度。()

一般在没有障碍物时，电杆编号在电杆上的位置距离地面为2.0-2.5米处电杆编号应面向街边中心（）

在存量房出售代理业务中，()的代理成为一种比较常见的房地产代理方式。

下列住宅建筑层数与用地关系的叙述中，错误的是()。(注：此题已过时)

昌黎黄金海岸最吸引人的是()。

不属于货物运输代理的是()。

与巴赫同时出生，但全部音乐生涯几乎在英国度过的德国作曲家是()。

You’veheardoftheAmericandream,right?【F1】TheAmericandreamwasthismachinewebuilttogetridofuncertaintyandcreate

【S1】【S10】

A、Bill’sbrother.B、Bill’swife.C、Bill’sfather.D、Bill’sfather-in-law.D女士说“他妻子叫他回去送她的父亲去医院”，可判断D(Bill的岳父)正确。