2016年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税2．04万元。下列各项中，说法

admin2017-05-26 103

问题 2016年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税2．04万元。下列各项中，说法正确的是( )。

选项 A、乙企业应确认接受捐赠收入12．04万元
B、甲企业应确认捐赠支出10万元
C、乙企业应于5月2日确认收入的实现
D、乙企业可以抵扣增值税进项税额2．04万元

答案D

解析选项A：乙企业应确认接受捐赠收入14．04(12+2．04)万元；选项B：甲企业应确认捐赠支出12．04(10+2．04)万元；选项C：乙企业应于实际收到捐赠货物时确认收入的实现，即5月10日。

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税法二

税务师职业资格

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某纳税人为一企业的董事会成员，2006年12月份从该企业取得的工资为1800元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为(　　)元。

按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是(　　)。

按照企业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是(　　)。

某单位转让一幢已经使用的楼房，原价500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为(　　)万元。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是(　　)。

关于个人所得税的自行纳税申报，下列表述正确的是(　　)。

经财政部批准免税的其他车船有()。

根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的(　　)。

我国《专利法》所称的发明创造是指()。

关于子宫内膜癌的治疗A．手术治疗B．手术治疗+放疗C．放疗D．孕激素治疗E．介入治疗晚期或复发癌、不能手术切除或年轻、早期、要求保留生育功能者应行()

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银行贷款损失减值准备的俗称是()。

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茶壶盖上有孔是为了()。

突触传递中，影响神经末梢递质释放量的关键因素是

唐朝中期，为了解决财政危机，建议实行榷盐法的是()。

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优化数据库系统查询性能的索引设计属于数据库设计的

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某纳税人为一企业的董事会成员，2006年12月份从该企业取得的工资为1800元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为( )元。

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