甲公司在2014年度的会计利润和应纳税所得额均为－300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2015至2017年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25％，假设无其他暂时性差异。则甲公司

admin2015-07-30 75

问题甲公司在2014年度的会计利润和应纳税所得额均为－300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2015至2017年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25％，假设无其他暂时性差异。则甲公司2016年递延所得税发生额为( )。

选项 A、递延所得税资产借方发生额为37．5万元
B、递延所得税费产发生额为0
C、递延所得税资产贷方发生额为37．5万元
D、递延所得税资产贷方发生额为12．5万元

答案C

解析未来3年的应纳税所得额已经超过300万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，2014年应该确认的递延所得税资产＝300×25％＝75(万元)；2015年转回递延所得税资产的金额＝100×25％＝25(万元)；2016年转回递延所得税资产的金额＝150×25％＝37．5(万元)，选项C正确。

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下列哪种细胞在急性炎症时不是以阿米巴运动的方式游出血管的?

患者男，33岁。因发热、牙龈、鼻及球结膜出血、注射部位大片瘀斑、大便呈紫红色1周来诊。检测WBC1．5×109／L，Hb85g／L，PLT53×109／L；骨髓有核细胞增生明显活跃，原始加幼稚细胞占0．85，POX强阳性。染色体检查有t(15；17)。

采购计划的主要内容包括()。

应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共收费的()。

下面说法中，正确的是(　　)。

某系统在打印数据时，读数据进程、处理数据进程和打印结果进程是通过下列哪个对象相关联的?()

在计算机中，用【　　】位二进制位组成一个字节.

考生文件夹下有一个数据库文件“samp3．accdb”，其中存在已经设计好的表对象“tEmployee”和“tGroup”及查询对象“qEmployee”，同时还设计出以“qEmployee”为数据源的报表对象“rEmployee”。请在此基础上按照以下要

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患者男，33岁。因发热、牙龈、鼻及球结膜出血、注射部位大片瘀斑、大便呈紫红色1周来诊。检测WBC1．5×109／L，Hb85g／L，PLT53×109／L；骨髓有核细胞增生明显活跃，原始加幼稚细胞占0．85，POX强阳性。染色体检查有t(15；17)。

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某系统在打印数据时，读数据进程、处理数据进程和打印结果进程是通过下列哪个对象相关联的?()

在计算机中，用【 】位二进制位组成一个字节.

考生文件夹下有一个数据库文件“samp3．accdb”，其中存在已经设计好的表对象“tEmployee”和“tGroup”及查询对象“qEmployee”，同时还设计出以“qEmployee”为数据源的报表对象“rEmployee”。请在此基础上按照以下要

下面说法中，正确的是(　　)。

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