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  3. 某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质。2013年10月发生如下经营业务： (1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款为900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款为60万元

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质。2013年10月发生如下经营业务： (1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款为900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款为60万元

admin2015-05-31  81
问题 某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质。2013年10月发生如下经营业务：
(1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款为900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款为60万元，其中：乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元，合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元，该工程当月已完工。
(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元／栋，成本利润率10％。
(3)在本月税务检查中，甲公司被查出2006年出租建筑设备的租金收入6万元未入账。  (4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0．4万元，发生营业费用3．6万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加金额为(   )万元。
选项 A、0．36
B、0．4
C、1．8
D、1．98
答案B
解析 “乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元”应缴纳增值税，甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加=(60一48)×3％×(1+7％+3%)=0．4(万元)。
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