A公司适用的所得税税率为25％，2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。2016年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2015年年末未能发现

admin2017-04-12 42

问题 A公司适用的所得税税率为25％，2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。2016年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2015年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实，故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定，为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、属于资产负债表日后调整事项
B、应在2015年利润表中确认营业外支出2000万元
C、应在2015年资产负债表中确认预计负债2000万元
D、应在2015年资产负债表中确认递延所得税资产

答案D

解析按照税法规定，企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除，产生的是非暂时性差异，所以不确认递延所得税资产。

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企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是()。(2009年)

企业采用以旧换新销售方式时，应将所售商品按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。()(2012年)

下列与建造合同相关会计处理的表述中，不正确的是()。(2011年)

对以权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，无论是否可以立即行权，在授予日企业均不需要进行会计处理。()(2010年)

下列项目中，影响到“递延所得税资产”的有()。

以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入营业外支出；转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。()

企业可以根据情况，对投资性房地产后续计量在成本模式与公允价值模式之间瓦换。()

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已知A公司销售当季度收回货款50％，下季度收回货款40％，下下季度收回货款10％，预算年度期初应收账款金额为27万元，其中包括上年第三季度销售的应收账款7万元，第四季度销售的应收账款20万元，则下列说法不正确的是()。

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以下各项中，()不属于海关非物理围网监管模式的监管。

已知A公司销售当季度收回货款50％，下季度收回货款40％，下下季度收回货款10％，预算年度期初应收账款金额为27万元，其中包括上年第三季度销售的应收账款7万元，第四季度销售的应收账款20万元，则下列说法不正确的是()。

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