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  3. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2019年9月1日到2022年8月31日，每年不含税租金480万元，2019年8月15日一次性收取3年租金1 440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2019年9月1日到2022年8月31日，每年不含税租金480万元，2019年8月15日一次性收取3年租金1 440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。

admin2021-09-29  92
问题 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2019年9月1日到2022年8月31日，每年不含税租金480万元，2019年8月15日一次性收取3年租金1 440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是(          )。
选项 A、2019年增值税应确认的计税收入为480万元
B、2019年增值税应确认的计税收入为160万元
C、2019年应确认企业所得税收入1 440万元
D、2019年可确认企业所得税收入160万元
答案D
解析 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，所以2019年可确认企业所得税收入160万元。增值税中，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2019年增值税应确认的计税收入为1 440万元。
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