4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定

admin2013-01-04 67

问题 4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。
(2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
要求：
(1)计算甲公司1999年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司1999年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税金”科目要求写出二级明细目)

选项

答案(1)甲公司应纳税所得额=1 000 000—40 000+50 000=1 010 000(元) (2)甲公司应交所得税=101 000×33％=333 300(元) (3)确认应交所得税的会计分录借：所得税 333 300 贷：应交税金——应交所得税 333 300 (4)实际缴纳所得税的会计分录借：应交税金——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300 000 (5)年末结转所得税费用的会计分录借：本年利润 333 300 贷：所得税 333 300

解析

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4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定

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老张于2011年2月14日表示将赠与老李2万元，并当场支付老李4000元；同年3月14日，老李将老张的儿子小张打成重伤。下列说法正确的是()。

下列有关普通合伙企业事务执行的形式，不符合《合伙企业法》规定的是(　　)。

纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。()

商业银行在中国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金数额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的30％。()

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。()

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200％加计扣除。()

某企业为一般纳税人。该企业将200箱新研制的用天然材料制成的饮料作为福利发给本企业职工，饮料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。()

凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的应税所得和应扣除费用；凡是不属于本期的收益和已经发生的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的应税所得和应扣除费用。()

融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()

Whattaskdoesthespeakerassigntothelisteners?

关于脊髓被膜的叙述，哪项是错误的

关于前庭小脑功能的叙述，错误的是

女性，30岁，排便时肛门部剧痛，并有少许鲜血滴出1周，疼痛于排便后约20分钟渐缓解。根据上述诊断，最恰当的检查是

新生儿生后10天.出生4周后.

标称电压为20kV的排气式避雷器外间隙的最大距离为下列哪项数值?()

跨市套利、跨期套利和跨品种套利是金融工程技术在金融工具交易方面的具体运用。()

在表单设计器中可以通过上【】工具栏中的工具快速对齐表单中的控件。

(1)TheWestlifestoryreallybeganwaybackinDecember1996whenthethreeoriginalmembersofWestlifewereperforminginalo

4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定

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老张于2011年2月14日表示将赠与老李2万元，并当场支付老李4000元；同年3月14日，老李将老张的儿子小张打成重伤。下列说法正确的是()。

下列有关普通合伙企业事务执行的形式，不符合《合伙企业法》规定的是( )。

纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。()

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关于脊髓被膜的叙述，哪项是错误的

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新生儿生后10天.出生4周后.

标称电压为20kV的排气式避雷器外间隙的最大距离为下列哪项数值?()

跨市套利、跨期套利和跨品种套利是金融工程技术在金融工具交易方面的具体运用。()

在表单设计器中可以通过上【】工具栏中的工具快速对齐表单中的控件。

(1)TheWestlifestoryreallybeganwaybackinDecember1996whenthethreeoriginalmembersofWestlifewereperforminginalo

下列有关普通合伙企业事务执行的形式，不符合《合伙企业法》规定的是(　　)。