位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 51

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业征收土地增值税时应扣除的土地金额和开发成本合计( )万元。

选项 A、6880
B、7080
C、8850
D、9120

答案B

解析此题注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。计算土地增值税时允许扣除的土地金额和开发成本=(5000+200)×2000／4000×16000／20000+500×2000／4000×16000／20000+6000×16000／20000=7080(万元)。

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税法二

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某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在(　　)日内报送。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到(　　)年。

境外咨询企业与其境内关联企业共同为境内的客户提供咨询业务所取得的收入，划为境内外商投资企业的比例，不应低于该项业务总收入的(　　)。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为(　　)万元。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

设y=y(x)(x>0)是微分方程2yˊˊ+yˊ－y=(4—6x)e－x的一个解，且=0．求y(x)，并求y=y(x)到x轴的最大距离．

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下列各项属于结账内容的是(　　)。

下列选项中，最适合填在问号处，从而能够使图形序列呈现一定规律性的是()。

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企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。

当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在( )日内报送。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到( )年。

境外咨询企业与其境内关联企业共同为境内的客户提供咨询业务所取得的收入，划为境内外商投资企业的比例，不应低于该项业务总收入的( )。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为( )万元。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是( )。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

设y=y(x)(x>0)是微分方程2yˊˊ+yˊ－y=(4—6x)e－x的一个解，且=0．求y(x)，并求y=y(x)到x轴的最大距离．

2008年，我国高等教育的入学率为23．3％。根据马丁.特罗的观点，我国的高等教育处于()

促进已吸收毒物排出的方法有

预防机械伤害的对策包括实现机械本质安全和提高操作人员安全素质两方面。其中，选择实现机械本质安全措施的最佳顺序是()。

下列各项属于结账内容的是( )。

下列选项中，最适合填在问号处，从而能够使图形序列呈现一定规律性的是()。

I’musuallyfairlyskepticalaboutanyresearchthatconcludesthatpeopleareeitherhappierorunhappierormoreorlesscerta

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在(　　)日内报送。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到(　　)年。

境外咨询企业与其境内关联企业共同为境内的客户提供咨询业务所取得的收入，划为境内外商投资企业的比例，不应低于该项业务总收入的(　　)。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为(　　)万元。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

下列各项属于结账内容的是(　　)。