ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2011年的盈利预测工作，上年度的财务报表如下：其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1512万元； (2)预计毛利率上升5个百分点； (3)预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百分比不变； (

admin2013-01-29 55

问题 ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2011年的盈利预测工作，上年度的财务报表如下：

其他财务信息如下：
(1)下一年度的销售收入预计为1512万元；
(2)预计毛利率上升5个百分点；
(3)预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百分比不变；
(4)预计经营和管理费的固定部分增加20万元；
(5)购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到30万元；
(6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变，上年应收账款均可在下年收回；
(7)年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变；
(8)期末存货金额不变；
(9)现金短缺时，用短期借款补充。借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息，本金年末不归还；年末现金余额不少于10万元；
(10)预计所得税为30万元；
(11)假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。
要求：
确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额；

选项

答案期初现金余额14万元现金流入：应收账款周转率=1260÷144=8．75(次) 期末应收账款=1512÷8．75=172．8(万元) 现金流入=1512-(172．8-144)=1483．2(万元) 现金流出：年末应付账款=1512×(80％-5％)×246÷1008=276．75(万元) 购货支出=1512×75％-(276．75-246)=1103．25(万元) 费用支出=1512×63÷1260+(63+20)=158．6(万元) 购置固定资产支出：220万元预计所得税：30万元现金流出合计：1511．85万元现金多余或不足：=-14．65(14+1483．2-1511．85)万元加：新增借款的数额40万元减：利息支出12[10÷200×(200+40)]万元期末现金余额13．35万元

解析

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