某门窗厂(一般纳税人)2月份提供了销售额 (不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托外加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，税额 0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为 1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销

admin2009-07-15 55

问题某门窗厂(一般纳税人)2月份提供了销售额 (不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托外加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，税额 0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为 1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但贷款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为 0.15万元；购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税金为0.085万元。
根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。

选项

答案销项税额＝(200+6)×17%+1.6×(1+10%)×17% ＝35.32(万元) 进项税额＝0.51+0.102+1.7＝2.312(万元) 应纳增值税额＝35.32-2.312＝33.008(万元)

解析

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