发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

admin2021-09-28 67

问题发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

选项 A、债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
B、债务人解散，清算程序拖延达3年的
C、与债务人达成债务重组协议，无法追偿的
D、债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

答案C

解析企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
(1)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
(2)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
(3)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
(4)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
(5)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
(6)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

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税法二

税务师职业资格

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发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

税法二

税务师职业资格

某餐馆2004年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为()元。

外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是(　　)。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有(　　)。

下列关于代售印花税票的表述中，正确的是()。

某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。

对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有(　　)。

2009年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

某企业2004年1月1日的房产原值为3000万元，3月将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月1日收取租金，每月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税()元。

个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是(　　)。

少年的时光和空虚岁月就如同一片的沼泽，在成长历程中，离开母亲的训导，多少次，我险些陷身泥淖，误人歧途。依次填入划线部分最恰当的一项是()。

结合行政管理过程的相关原理，分析行政决策的含义与特点。

男性，60岁。下前牙松动1年。检查：2个下中切牙松动I度，牙石(++)，探诊深度7mm。全口其他牙牙石(+)，探诊深度普遍4～6mm，附着丧失3～4mm。最可能的诊断为

属于配伍禁忌的是

下列关于会计账簿的说法正确的是()。

“备案号”栏：()。“提运单号”栏：()。

为施工准备、组织生产和管理所需的费用称之为()。

CRT是瑞文测验()的英文缩写。

下列关于临界区叙述正确的是

发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

税法二

税务师职业资格

某餐馆2004年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为()元。

外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( )。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。

下列关于代售印花税票的表述中，正确的是()。

某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。

对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有( )。

2009年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

某企业2004年1月1日的房产原值为3000万元，3月将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月1日收取租金，每月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税()元。

个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。

少年的__________时光和空虚岁月就如同一片__________的沼泽，在成长历程中，离开母亲的训导，多少次，我险些陷身泥淖，误人歧途。依次填入划线部分最恰当的一项是()。

结合行政管理过程的相关原理，分析行政决策的含义与特点。

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属于配伍禁忌的是

下列关于会计账簿的说法正确的是()。

“备案号”栏：()。“提运单号”栏：()。

为施工准备、组织生产和管理所需的费用称之为()。

CRT是瑞文测验()的英文缩写。

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