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  3. 长江公司为增值税一般纳税人，2011年11月30口的科目余额表如下表所示： 注：“应付利息”科目余颇7840元为预提的短期借款利息。长江公司12月份有关资料如下： (1)本月销售商品共计售价20000元，增值税额3400元，款项尚未收到。商品成本1200

长江公司为增值税一般纳税人，2011年11月30口的科目余额表如下表所示： 注：“应付利息”科目余颇7840元为预提的短期借款利息。长江公司12月份有关资料如下： (1)本月销售商品共计售价20000元，增值税额3400元，款项尚未收到。商品成本1200

admin2012-06-17  68
问题 长江公司为增值税一般纳税人，2011年11月30口的科目余额表如下表所示：

注：“应付利息”科目余颇7840元为预提的短期借款利息。长江公司12月份有关资料如下：
(1)本月销售商品共计售价20000元，增值税额3400元，款项尚未收到。商品成本12000元(不考虑城市维护建设税干¨教育费附加)。
(2)收回以前年度已核销的坏账60元。
(3)向承包商支付工程款12000元。
(4)计提本月固定资产折旧2000元，摊销长期待摊费用400元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。
(5)本月支付已预提的短期借款利息7840元。
(6)用银行存款偿还短期借款10000元。
(7)发生财务费用600元，均以银行存款支付。
(8)年末按应收账款余额的4％。计提坏账准备。
(9)用银行存款交纳增值税500元，所得税300元。
(10)出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元
(其中：成本14000元，公允价值变动1000元)，售价16000元。
要求：
1．根据上述资料编制长江公司有关业务的会计分录。
2．计算长汀公司12月31日资产负债表中下列项目的盒额：
①银行存款；
②应收账款；
③存货；
④长期待摊费用；
⑤交易性金融资产；
⑥在建工程；
⑦应付利息；
⑧应交税费。
选项
答案1．①借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 借：主营业务成本 12000 贷：库存商品 12000 ②借：应收账款 60 贷：坏账准备 60 借：银行存款 60 贷：应收账款 60 ③借：在建工程 12000 贷：银行存款 12000 ④借：管理费用 6400 贷：累计折旧 2000 长期待摊费用 400 银行存款 4000 ⑤借：应付利息 7840 贷：银行存款 7840 ⑥借：短期借款 10000 贷：银行存款 10000 ⑦借：财务费用 600 贷：银行存款 600 ⑧年末应收账款账面余额=40000+23400+(60—60)=63400(元) 本期坏账准备计提数=63400×4‰一(160+60)=33．6(元) 借：资产减值损失 33．6 贷：坏账准备 33．6 ⑨借：应交税费——应交增值税(已交税金) 500 ——应交所得税 300 贷：银行存款 800 ⑩借：银行存款 16000 公允价值变动损益 1000 贷：交易性金融资产——成本 14000 ——公允价值变动 1000 投资收益 2000 2．①银行存款=54000+60—12000—4000—7840—10000—600—800+16000=34820(元) ②应收账款=(40000+23400)×(1—4‰)=63146．4(元) ③存货=(20000+90000)一12000=98000(元) ④长期待摊费用=600—400=200(元) ⑤交易性金融资产=55000—15000=40000(元) ⑥在建工程=42000+12000=54000(元) ⑦应付利息=7840—7840=0(元) ⑧应交税费=一2500+3400—500—300=100(元)
解析
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