伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月

admin2012-06-16 57

问题伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存入银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。
请计算并回答下列问题：
伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?

选项

答案当月伊林公司免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17％一13％)=4(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17 %—13％)一4=4(万元) 当期应纳税额=100×17％一(34—4)一6=一19(万元) 免抵退税额抵减额=100×13％一13(万元) 出口货物免抵退税额=200×13％一13=13(万元) 当期期末留抵税额>当期免抵退税额，所以当期应退税额一当期免抵退税额，即当期应退税额一13(万元) 伊林公司当期免抵税额一当期免抵退税额一当期应退税额=0 伊林公司当月期末留抵结转下期继续抵扣税额为19—13=6(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是()。

下列关于诉讼时效的说法中，正确的有()。

2012年4月1日，甲向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的相关规定，该票据提示承兑的最后期限是()。

境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户，在同一银行开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户的，需另行提出申清由外汇管理部门核准。()

支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。()

以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知的当日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。()

《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》对服务贸易售付汇凭证，调整服务贸易售付汇审核的调整包括()。

下列各项中，属于世界贸易组织所称“单独关税区”的是()。

在首次与客户会面时，接待员应牢记_______。

有关结肠痛下列哪项正确（）

出生时存在、生后4～7个月消失的反射是

A、实施隔离措施B、停工、停业、停课C、宣布为疫区D、实施封锁E、出入疫区的人员、物资和交通工具实施卫生检疫对已经发生甲类传染病病例的场所，所在地县级以上地方人民政府可

叙述与氨溴索相符的是()

根据《合同法》的规定，由于一方严重违约对方解除合同后，合同中约定的(　　)条款仍然有效。

关于缆风绳的设置要求，正确的有()。

直接购买属于()的基本特点。

甲用枪射杀乙，乙中弹倒地。甲以为乙已死亡，遂弃“尸”于荒野。实际上，乙只是中弹受伤，并没有死亡。甲的行为属于()。

Morethanhalf-a-millionchildrenaresenttoemergencymomseveryyearbecauseofabikeaccident.Therealtragedyis,researc

税法

注册会计师

甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是()。

下列关于诉讼时效的说法中，正确的有()。

2012年4月1日，甲向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的相关规定，该票据提示承兑的最后期限是()。

境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户，在同一银行开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户的，需另行提出申清由外汇管理部门核准。()

支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。()

以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知的当日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。()

《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》对服务贸易售付汇凭证，调整服务贸易售付汇审核的调整包括()。

下列各项中，属于世界贸易组织所称“单独关税区”的是()。

在首次与客户会面时，接待员应牢记_______。

有关结肠痛下列哪项正确（）

出生时存在、生后4～7个月消失的反射是

A、实施隔离措施B、停工、停业、停课C、宣布为疫区D、实施封锁E、出入疫区的人员、物资和交通工具实施卫生检疫对已经发生甲类传染病病例的场所，所在地县级以上地方人民政府可

叙述与氨溴索相符的是()

根据《合同法》的规定，由于一方严重违约对方解除合同后，合同中约定的( )条款仍然有效。

关于缆风绳的设置要求，正确的有()。

直接购买属于()的基本特点。

甲用枪射杀乙，乙中弹倒地。甲以为乙已死亡，遂弃“尸”于荒野。实际上，乙只是中弹受伤，并没有死亡。甲的行为属于()。

Morethanhalf-a-millionchildrenaresenttoemergencymomseveryyearbecauseofabikeaccident.Therealtragedyis,researc

根据《合同法》的规定，由于一方严重违约对方解除合同后，合同中约定的(　　)条款仍然有效。