甲公司2×16年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品20件，单位售价300万元(不含增值税)，销售商品适用的增值税税率为17％；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。

admin2017-11-06 50

问题甲公司2×16年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品20件，单位售价300万元(不含增值税)，销售商品适用的增值税税率为17％；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元(未计提存货跌价准备)。甲公司于2×16年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2×16年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会变更；假定期初递延所得税资产、负债余额均为零；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2×16年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A产品实际退货率为30％。甲公司因销售A产品于2×16年度确认的递延所得税费用是( )万元。

选项 A、100
B、400
C、-100
D、-400

答案C

解析预计退货部分的利润计入“预计负债”，确认递延所得税资产=(300-200)×20×20％×25％=100(万元)，递延所得税费用=递延所得税负债的增加额-递延所得税资产的增加额=0-100=-100(万元)。

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会计

注册会计师

针对风险导向审计，下列说法中，正确的有()。

针对期初余额审计目标，下列说法中，恰当的有()。

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下列事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有()。

下面关于计算机辅助审计的说法中，正确的是()。

注册会计师在确定审计范围时，应考虑的事项有()。

注册会计师发现会计报表某些项目披露不恰当时，应提出修改意见，如果管理当局坚持不改，注册会计师可以(　　)。

下列关于控制测试采用的审计程序的说法中，正确的有()。

A股份有限公司(以下简称A公司)于1998年1月1日以货币资金投资500万元，取得B公司40%的股权，并对B公司具有重大影响。B公司成立于1997年1月1日；至1998年1月1日，其股东权益为1250万元，其中股本为1000万元，盈余公积为250万元。

下列项目中，属于处置费用的有()。

脉搏为体表可触摸到的动脉搏动，平时脉搏的正常变动范嗣为每分钟()。

A．血压波动明显伴头晕心悸B．血压急剧升高，剧烈头痛、呕吐、大汗C．反复蛋白尿，后期出现轻、中度高血压D．血压急剧升高，短时间内出现氮质血症E．持续性高血压，尿蛋白持续阳性，眼底动脉痉挛急进型高血压

我国社会保障基金的主要投资渠道不包括()

(2013年)债务人尚未解散。但不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，属于破产原因之一。这种情况下，可以依法提出破产申请的主体是()。

下列关于净现值的说法中，正确的有()。

某厂商投资100万元生产A产品，生产时间为两年，获得的产品价值为106万元。若年通货膨胀率为3％，该厂商生产A产品的经济效益评价是()。

深秋一到，矿质元素向树干上部运输的速度明显降低的主要原因是()。①根呼吸减弱②根毛吸水力下降③气候变干燥④蒸腾作用减弱

用于对某个问题、某种事项、某种行动进行决策的决定是（）决定。

下列关于派生类和基类的描述中，正确的是()。

Individualism,independence,andself-relianceareperhapsthemostdistinctiveAmericancharacteristics.IntheUnitedStates,

会计

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注册会计师在确定审计范围时，应考虑的事项有()。

注册会计师发现会计报表某些项目披露不恰当时，应提出修改意见，如果管理当局坚持不改，注册会计师可以( )。

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A股份有限公司(以下简称A公司)于1998年1月1日以货币资金投资500万元，取得B公司40%的股权，并对B公司具有重大影响。B公司成立于1997年1月1日；至1998年1月1日，其股东权益为1250万元，其中股本为1000万元，盈余公积为250万元。

下列项目中，属于处置费用的有()。

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