2×21年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元(固定资产暂时性差异产生的)，递延所得税负债的账面价值为0．2×21年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表20一1所示。上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础

admin2022-06-07 33

问题 2×21年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元(固定资产暂时性差异产生的)，递延所得税负债的账面价值为0．2×21年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表20一1所示。

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于研究开发费用形成无形资产的，以形成无形资产成本的175％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当季度摊销因素。2×21年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1 500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1 000万元。其余可结转以后年度扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，预计能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。要求：
说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

选项

答案其他权益工具投资的暂时性差异产生的所得税影响应计入所有者权益。因为其他权益工具投资的暂时性差异是由于计入所有者权益产生的，其所得税影响也应该计入所有者权益。

解析

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下列关于公允价值计量的金融资产与权益法核算的长期股权投资之间相互转换的会计处理中，表述正确的有()。

下列各项中，能表明固定资产可能发生减值的迹象有()。

下列关于投资性房地产特征的说法中，正确的有()。

对外币财务报表进行折算时，下列项目中，应当采用期末资产负债表日的即期汇率进行折算的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。

下列关于售后租回交易的会计处理中，说法正确的有()。

当出现恶性通货膨胀时，应该采用的政策是

干式激光胶片在片基的底面涂有一层深色的吸光物质，以吸收产生光渗现象的光线防止反射光对乳剂再曝光，提高影像清晰度，这层是

患者产后3天，突发寒战高热，腰痛，尿急、尿痛，舌红苔薄黄。检查：体温39.5℃，肾区叩击痛，血象白细胞14×109/L，中性粒细胞0.86，尿白细胞31个/高倍视野。其诊断是

大体积混凝土构筑物产生裂缝的原因有()。

下列说法符合城建税和教育费附加规定的有()。

下列有关调整旅游者情绪不正确的是()

下列对合同的分类正确的是________。

根据《中华人民共和国教师法》规定，下列属于教师享有的权利是()。

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下列关于公允价值计量的金融资产与权益法核算的长期股权投资之间相互转换的会计处理中，表述正确的有()。

下列各项中，能表明固定资产可能发生减值的迹象有()。

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对外币财务报表进行折算时，下列项目中，应当采用期末资产负债表日的即期汇率进行折算的有()。

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干式激光胶片在片基的底面涂有一层深色的吸光物质，以吸收产生光渗现象的光线防止反射光对乳剂再曝光，提高影像清晰度，这层是

患者产后3天，突发寒战高热，腰痛，尿急、尿痛，舌红苔薄黄。检查：体温39.5℃，肾区叩击痛，血象白细胞14×109/L，中性粒细胞0.86，尿白细胞31个/高倍视野。其诊断是

大体积混凝土构筑物产生裂缝的原因有()。

下列说法符合城建税和教育费附加规定的有()。

下列有关调整旅游者情绪不正确的是()

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根据《中华人民共和国教师法》规定，下列属于教师享有的权利是()。

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