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  3. A公司的简易现金流量表如下： 2014年实现销售收入100000万元，2014年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。 要求： (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。 (2)计

A公司的简易现金流量表如下： 2014年实现销售收入100000万元，2014年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。 要求： (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。 (2)计

admin2015-08-17  67
问题 A公司的简易现金流量表如下：

    2014年实现销售收入100000万元，2014年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。
    要求：
    (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。
    (2)计算A公司2014年的净收益营运指数和现金营运指数，对公司的收益质量进行评价，并分析其原因。
选项
答案(1)销售现金比率＝66307／100000＝66．31％全部资产现金回收率＝66307／500000＝13．26％(2)经营活动净收益＝净利润－非经营活动净收益＝净利润＋财务费用－投资净收益＝72198＋2047－4700＝69545(万元) 经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用＝经营活动净收益＋(计提减值准备＋计提折旧、摊销)＝69545＋(910＋15503＋4＋116)＝69545＋16533＝86078(万元) 净收益营运指数＝经营净收益÷净利润＝69545／72198＝0．96 现金营运指数＝经营活动现金流量净额÷经营所得现金＝66307／86078＝0．77 该企业收益质量从净收益营运指数来看，该公司的收益能力还是比较强的，即主要是靠经营收益来增加企业净利润，但从现金营运指数来看，收益质量不够好，原因在于应收账款增加，应付账款减少，导致实现收益占用了较多营运资金，取得收益的代价增加了。
解析
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