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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3．51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24．57

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3．51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24．57

admin2018-03-22  49
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下：
    (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3．51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24．57万元。
    (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；特制粮食白酒最高售价25元／斤，平均售价22元／斤(售价为不含增值税售价)。
    (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3．4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3．74万元的增值税专用发票。
    (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1．4万元，该产品无同类产品市场价格。
    (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0．5万元、增值税0．085万元。
    粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20％，其他酒类产品的消费税率为10％，其他酒类产品的成本利润率为5％，设备的成本利润率为10％。
    请根据上述资料，回答下列问题：
该酒厂应代收代缴消费税额为(    )元。
选项 A、5044．74
B、5000
C、4750
D、4792．50
答案B
解析 应代收代缴消费税额=(9+0．5)÷(1－5％)×5％=0．5(万元)。
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