中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到

admin2016-07-29 48

问题中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下：
(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
(2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C围税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
根据上述资料，回答下列问题：
2014年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

选项 A、32175
B、33500
C、40875
D、41335

答案D

解析月工资和季度奖金应纳个人所得税=[(18000—3500)×25％一1005]×8+[(18000+5000-3500)×25％一1005]×4=36440(元)
  12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税：
  50000÷12=4166．67(元)，适用税率10％，速算扣除数105。
  业绩奖励应纳个人所得税=50000×10％一105=4895(元)
  工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元)

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中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到

税法二

税务师职业资格

某企业为增值税一般纳税人，4月销售货物取得不含税收入45000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月无预缴增值税税款，则4月末该企业应作的会计处理是()。

请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是()。

某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2017年7月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元／吨，损耗率为5％。则当月允许抵扣的进项税额为()万元。

某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑税费问题，需作的调账分录不正确的是()。

违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，其承担的法律责任是()。

税务师代理申请税务行政复议的，在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，税务师应在障碍消除后的()，向复议机关申请延长复议申请期限。

某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应(　　)。

对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应由会计人员更正错误后，再办理正式会计手续。()

Ihavesixcolorpencils.Oneisred,isblueandaregreen.

患者，男，31岁。因急性化脓性阑尾炎收入院，2小时后出现休克，患者休克属于

男性尿道最狭窄的部位在

下列关于对急流槽的施工要求，描述正确的有()。

Documentarycreditsareseparatetransactionsfromthecontractofsaleswithwhichthevarere1ated．Indocumentarycredits【S1】a

推行一条龙门到门服务、提供完备的操作或作业提示、24小时营业、自动订货都是()。

在以货币为媒介的商品交换中，价值的表现形式是()。

根据上下文，在文中横线处填人最合适的词语。根据作者原意，中国人要在现在世界挣得地位，最重要的是：

在Access中需要发布数据库是的数据的时候，可以采用的对象是______。

中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到

税法二

税务师职业资格

某企业为增值税一般纳税人，4月销售货物取得不含税收入45000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月无预缴增值税税款，则4月末该企业应作的会计处理是()。

请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是()。

某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2017年7月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元／吨，损耗率为5％。则当月允许抵扣的进项税额为()万元。

某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑税费问题，需作的调账分录不正确的是()。

违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，其承担的法律责任是()。

税务师代理申请税务行政复议的，在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，税务师应在障碍消除后的()，向复议机关申请延长复议申请期限。

某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应( )。

对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应由会计人员更正错误后，再办理正式会计手续。()

Ihavesixcolorpencils.Oneisred,______isblueand______aregreen.

患者，男，31岁。因急性化脓性阑尾炎收入院，2小时后出现休克，患者休克属于

男性尿道最狭窄的部位在

下列关于对急流槽的施工要求，描述正确的有()。

Documentarycreditsareseparatetransactionsfromthecontractofsaleswithwhichthevarere1ated．Indocumentarycredits【S1】a

推行一条龙门到门服务、提供完备的操作或作业提示、24小时营业、自动订货都是()。

在以货币为媒介的商品交换中，价值的表现形式是()。

根据上下文，在文中横线处填人最合适的词语。根据作者原意，中国人要在现在世界挣得地位，最重要的是：

在Access中需要发布数据库是的数据的时候，可以采用的对象是______。

对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应(　　)。

Ihavesixcolorpencils.Oneisred,isblueandaregreen.