甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生下列业务： (1)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款2200元，增值税286元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。 (2)为生产

admin2022-06-13 80

问题甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生下列业务：
(1)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款2200元，增值税286元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
(2)为生产应税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1357元，委托运输企业(增值税小规模纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(3)销售货物，收取不含税金额12000元，另收取包装费3503元。
(4)采取预收货款方式销售一批货物，不含税总价款150000元，当月预收60%的货款，其余部分下月收回，货物尚未发出。
(5)自产的一批货物因管理不善被盗，账目成本9000元，成本中外购比例占70%。
(6)销售自己使用过的2012年购入的固定资产，开具普通发票，取得价税合计金额28250元。已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元)。
计算甲企业当期应确认的增值税销项税额。

选项

答案业务：收取的包装费属于价外费用，应作增值税价税分离，应确认增值税销项税额=[12000+3503÷(1+13%)]×13%=1963(元)。业务：采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，本题由于当月货物尚未发出，所以当月不确认增值税销项税额。业务：应确认的增值税销项税额=28250÷(1+13%)×13%=3250(元)。甲企业当期应确认的增值税销项税额=1963+3250=5213(元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/fGA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

(2001年考试真题)甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为()。

(2006年考试真题)根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业从我国居民纳税人乙公司取得特许权使用费所得1000万元，甲企业该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。(2013年)

附睾尾部实质性肿大，表面不光滑，结节状，质地硬韧，界限不清者，为

在开标的程序和内容中，密封情况检查应由()进行。

下列室内声学现象中，不属于声学缺陷的是()。

出租包装物的人工费应通过“销售费用”账户核算。()

在2010年巴塞尔协议Ⅲ中建立了流动性风险量化监管标准，其中用于度量短期压力情境下单个银行流动性状况，目的是提高银行短期应对流动性中断的弹性的指标是()。

根据《物权法》的规定，下列选项中，不属于主物与从物关系的有()。

海南四大名菜包括()。

关于出版物零售的说法，错误的是()。

Theopeningceremonyisagreatoccasion.Itisessential______forthat.