甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费

admin2019-07-08 53

问题甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下：
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费用100万元。
(3)出租仓库取得租金收入200万元。
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元。
(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元。
(6)期间费用共计2 580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元。
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。

选项 A、甲企业已计入成本、费用中的实发工资无需纳税调整
B、甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4．2万元
C、甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额6．4万元
D、甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额4．5万元

答案A,B,C,D

解析企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除；税法规定的拨缴工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15—10．8=4．2(万元)；税法规定的职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)．实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=82—75．6=6．4(万元)；税法规定的职工教育经费扣除限额=540×2．5％=13．5(万元)，实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=18一13．5=4．5(万元)。

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甲公司职工汪某非因工负伤住院治疗。已知汪某月工资3800元，当地最低月工资标准为2000元，汪某医疗期内工资待遇的下列方案中，甲公司可依法采用的有()。(2015年)

王某的实际工作年限为15年，在A公司工作已满8年。根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受的医疗期期间为()。(2014年)

根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，不正确的是()。(2014年)

下列各项中，属于《仲裁法》规定的仲裁范围的是()。(2014年)

个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。()(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。(2015年)

机关、团体、企业、事业单位、民办非企业性单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作6个月’以上的，享受带薪年休假。()(2014年)

劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。()(2013年)

根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有()。(2014年)

我国第一部领导科学专著（）的问世，标志着我国这门科学进入初创阶段。

A．釉质B．牙本质C．牙骨质D．牙槽骨E．牙周膜构成牙体组织的主要部分是

关于特性曲线的叙述，错误的是

工程咨询服务计费的方式有()。

关于水泥混凝土性能的叙述，正确的是()。

根据我国现行管理体制，施工方项目经理（）。

资本和金融项目是一国国际收支平衡表的重要组成部分，其中金融项目反映的是居民和非居民之间投资与借贷的增加变化，其构成部分有(　　)。

项目可行性研究的核心内容是()。

什么叫知觉的恒常性?想一想知觉恒常性是怎样产生的?

A、Theythinktheyshouldfollowthecurrenttrend.B、Nursinghomesarewell-equippedandconvenientC、Adultday-carecentersare

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王某的实际工作年限为15年，在A公司工作已满8年。根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受的医疗期期间为()。(2014年)

根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，不正确的是()。(2014年)

下列各项中，属于《仲裁法》规定的仲裁范围的是()。(2014年)

个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。()(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。(2015年)

机关、团体、企业、事业单位、民办非企业性单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作6个月’以上的，享受带薪年休假。()(2014年)

劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。()(2013年)

根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有()。(2014年)

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关于特性曲线的叙述，错误的是

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根据我国现行管理体制，施工方项目经理（）。

资本和金融项目是一国国际收支平衡表的重要组成部分，其中金融项目反映的是居民和非居民之间投资与借贷的增加变化，其构成部分有( )。

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