(2008年考试真题)甲有限责任公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2007年1月1日有关账户余额如表2—1—2所示： 2007年甲公司发生的交易或事项如下： (1)收到已作为坏账核销的应收

admin2013-06-29 61

问题 (2008年考试真题)甲有限责任公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2007年1月1日有关账户余额如表2—1—2所示：

2007年甲公司发生的交易或事项如下：
(1)收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。
(2)收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元(不含允许抵扣的增值税进项税额142．8万元)，丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
(3)行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。
(4)因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。
(5)因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。(6)甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20％。丁公司宣告分派2006年度现金股利1000万元。
(7)收到丁公司发放的2006年度现金股利并存入银行。
(8)丁公司2007年度实现净利润1500万元，甲公司确认实现的投资收益。
(9)将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5．1万元。其余款项以银行存款支付。
(10)年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元；存货的可变现净值为1800万元；决定按年末应收账款余额的10％计提坏账准备。假定除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
计算甲公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。

选项

答案计提减值前存货的账面余额=(350+300+100+10)+840-2-100+30=1 628(万元)，期末存货的可变现净值为1 800万元，所以期末存货没有发生减值，期末存货跌价准备的余额应该为0，所以应该将存货跌价准备的金额全部转回。借：存货跌价准备 76 贷：资产减值损失 76

解析

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下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

甲为A普通合伙企业的合伙人，因故欠合伙企业以外的乙人民币10万元。无力用个人财产清偿。乙在不满足于用甲从A合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下。可以采取的合法行为是()。

甲公司被依法宣告破产，管理人查明：甲公司的破产财产共320万元，发生破产清算费用480万元，欠职工工资240万元，则根据企业破产法规定应依法宣告甲公司()。

下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额中征税的有()。

外国投资者未能在外资企业营业执照签发之日起()内缴付第一期出资的，或者无正当理由逾期()不缴付其他各期出资的，外资企业批准证书即自动失效。

根据外商投资企业法律制度的规定，中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25％的，下列表述中，正确的是()。

某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。

下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有()。

极地和高山植物矮小并常呈匍匐状、垫状等，以利于保温减轻严寒的影响，这是植物的()

刑事案件在法庭审理过程中，遇有特定情形，影响审判进行的，人民法院根据不同情况可以作出延期审理或者中止审理的决定。延期审理决定作出的依据主要是以下情况(　　　)。

根据《中华人民共和国合同法》，出卖人迟延交付房屋，经催告后在()个月的合理期限内仍未履行，买受人请求解除合同的，人民法院应予支持，但当事人另有约定的除外。

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王某拟贷款购买本金为150万，利率为7％的10年期的住房，以等额本息法偿还。利用()系数可以计算每年年末偿还本金利息总额。

债券票面利率是债券年利息与债券票面价值之比率，又称为()。

34，35，69，104，()。

A、 B、 C、 D、 D当遇到IP数据无法访问目标、IP路由器无法按当前的传输速率转发数据包等情况时，会自动发送ICMP消息。我们可以通过ping命令发送ICMP回应请求消息并记录收到ICMP回应回复消息，

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下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

甲为A普通合伙企业的合伙人，因故欠合伙企业以外的乙人民币10万元。无力用个人财产清偿。乙在不满足于用甲从A合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下。可以采取的合法行为是()。

甲公司被依法宣告破产，管理人查明：甲公司的破产财产共320万元，发生破产清算费用480万元，欠职工工资240万元，则根据企业破产法规定应依法宣告甲公司()。

下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额中征税的有()。

外国投资者未能在外资企业营业执照签发之日起()内缴付第一期出资的，或者无正当理由逾期()不缴付其他各期出资的，外资企业批准证书即自动失效。

根据外商投资企业法律制度的规定，中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25％的，下列表述中，正确的是()。

某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。

下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有()。

极地和高山植物矮小并常呈匍匐状、垫状等，以利于保温减轻严寒的影响，这是植物的()

刑事案件在法庭审理过程中，遇有特定情形，影响审判进行的，人民法院根据不同情况可以作出延期审理或者中止审理的决定。延期审理决定作出的依据主要是以下情况( )。

根据《中华人民共和国合同法》，出卖人迟延交付房屋，经催告后在()个月的合理期限内仍未履行，买受人请求解除合同的，人民法院应予支持，但当事人另有约定的除外。

烟花爆竹的敏感度主要有热感度和机械感度两个方面，是生产技术管理的核心内容。下列选项中，全部是烟花爆竹热感度的是()。

王某拟贷款购买本金为150万，利率为7％的10年期的住房，以等额本息法偿还。利用()系数可以计算每年年末偿还本金利息总额。

债券票面利率是债券年利息与债券票面价值之比率，又称为()。

34，35，69，104，()。

A、 B、 C、 D、 D当遇到IP数据无法访问目标、IP路由器无法按当前的传输速率转发数据包等情况时，会自动发送ICMP消息。我们可以通过ping命令发送ICMP回应请求消息并记录收到ICMP回应回复消息，

刑事案件在法庭审理过程中，遇有特定情形，影响审判进行的，人民法院根据不同情况可以作出延期审理或者中止审理的决定。延期审理决定作出的依据主要是以下情况(　　　)。