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  3. 某煤矿是增值税一般纳税人，2005年10月份发生如下业务： (1)购进采煤设备一台，取得专用发票上注明价款300000元，税款51000元，另支付运费6000元，奴得运输部门开具的普通发票：该设备已运抵企业并投入使用。 (2)购进生产用消耗性材

某煤矿是增值税一般纳税人，2005年10月份发生如下业务： (1)购进采煤设备一台，取得专用发票上注明价款300000元，税款51000元，另支付运费6000元，奴得运输部门开具的普通发票：该设备已运抵企业并投入使用。 (2)购进生产用消耗性材

admin2012-09-25  109
问题 某煤矿是增值税一般纳税人，2005年10月份发生如下业务：
   (1)购进采煤设备一台，取得专用发票上注明价款300000元，税款51000元，另支付运费6000元，奴得运输部门开具的普通发票：该设备已运抵企业并投入使用。
   (2)购进生产用消耗性材料一批并取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元、增值税追款17000元；该批材料已运抵企业并验收入库。
   (3)销售原煤8000吨，取得销售额(不含增值税)1800000元。
   (4)职工宿舍取暖用原煤800吨，已知成本160000元，平均成本利润率为10%。
   (5)销售洗煤1400吨，取得销售额(不含增值税)420000元，已知洗煤加工产品的综合回收率为70%。
   (6)用上述同一品质的700吨洗煤支付发电厂的电费(生产经营用)，取得发电厂开具的增值税专用发票上注明价款202820.51元、增值税款34479.49元。该煤矿上期未抵扣完的增值税进项税额为48000元：原煤资源税单位税额为1.60元/吨。
   根据以上资料，回答下列问题：
选项 A、338780
B、339300
C、443020
D、443700
答案B
解析 销项税额=1800000×13%+800×(1800000÷8000)×13% +420000×13%+700×(420000÷1400)×13% =234000+23400+54600+27300 =339300(元)
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