某牛奶厂(一般纳税人)，2013年5月库存产品酸奶1000葙，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购，生产酸奶耗用原奶的成本是60000元，耗用电费5000元，假定上述耗用均在

admin2013-02-14 25

问题某牛奶厂(一般纳税人)，2013年5月库存产品酸奶1000葙，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购，生产酸奶耗用原奶的成本是60000元，耗用电费5000元，假定上述耗用均在前期购进并抵扣了进项税，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税颠转出”栏中填写的数据应为( )元。

选项 A、17000
B、11115．52
C、9815．52
D、9250

答案C

解析进项税额转出=613000÷(1－13％)×13％+5000×17％=9815．52(元)

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涉税服务实务

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